Алгоритм действий от ФНС: если доход на УСН превысил лимит для НДС

Если превысили лимит, нужно начинать платить НДС, осваивать правила заполнения счетов-фактур и сдачи налоговой декларации.

ФНС рассказала, как действовать, если работаешь на УСН т доход превысил установленный для НДС лимит.

Шаг 1. Выбрать ставку НДС:

• общеустановленную (0%, 10%, 22%) – с правом на вычет;
• пониженную (5%, 7%) – без права на вычет «входного» НДС.

Выбранную ставку необходимо применять ко всем операциям, которые облагаются НДС, независимо от того, кто приобретает товары, работы или услуги. Нельзя к одним и тем же операциям применять то пониженные, то общеустановленные ставки НДС.

Шаг 2. Пересмотреть длящиеся контракты. Подробная информация изложена в методических рекомендациях по УСН.

Шаг 3. Определить момент начала исчисления НДС. А именно, с месяца, следующего за превышением установленного порога, начинать исчисление НДС.

Шаг 4. Начать выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и книгу продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (по посредническим операциям).

Шаг 5. Сдать декларацию по НДС по ТКС не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).

Шаг 6. Уплатить НДС по итогам квартала – тремя платежами по 1/3 суммы налога 28-го числа каждого из трех следующих за налоговым периодом месяцев.

К налогоплательщикам на УСН не применяется ответственность за непредставление в установленный срок декларации по НДС за налоговый период, в котором такое лицо впервые стало исполнять обязанности по исчислению и уплате данного налога (постановление Правительства РФ от 23.04.2025 № 530).