Кому нужно доплатить НДФЛ самостоятельно

Если общий доход за год превышает указанный в уведомлении от ФНС, доплатить НДФЛ нужно самостоятельно.

С 2025 года введена пятиступенчатая шкала НДФЛ — с 13 до 22% в зависимости от уровня дохода. Двухступенчатую шкалу сохранили только для дивидендов и ряда других доходов, в том числе для выплат участникам СВО, доплат работникам Крайнего Севера.

Перейти со ставки 13% на ставку 15% нужно, когда доход превысил 2,4 миллиона рублей. Если доходы поступают только от работодателя, он сам рассчитает налог по повышенной ставке НДФЛ с суммы превышения и перечислит в бюджет.

Если есть иные доходы, в отношении которых не удержан НДФЛ или удержан без учета прогрессивной шкалы, доплатить налог нужно самостоятельно. Если в налоговом уведомлении от ФНС указан не весь годовой доход – это не основание не платить повышенный НДФЛ.

За неуплату или неполную уплату налогов предусмотрена административная ответственность — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). Если налог не оплачен вовремя, начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ключевой ставки Банка России (ст. 75 НК РФ).