Кому нужно успеть получить вычет по НДФЛ до 31 декабря 2025 года?

31 декабря 2025 года истекает трехлетний период для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ за 2022 год. После 1 января 2026 года налоговый вычет за 2022 год не предоставят, даже если у физлица есть право на него. Это касается не только социального, но других вычетов по НДФЛ тоже (исключение – имущественный вычет у пенсионера).

Напомним, социальные вычеты по НДФЛ предоставляют гражданам за тот налоговый период, в котором произведены соответствующие расходы. Например, если расходы на оплату медицинских услуг, покупку медикаментов, на обучение и фитнес были только в 2022 году, то и вычет можно получить за 2022 год. Перенести их нельзя. 

Если не было доходов в 2022 году, облагаемых по ставке 13%, то вычет тоже получить нельзя.

Учитываем срок давности для получения вычета по НДФЛ

Если за прошлые периоды у физлица были расходы, по которым можно получить социальный вычет, но вычет не был получен, право это сохраняется.

При этом есть ограничение: не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения в налоговый орган.

Так, в 2025 году можно получить социальные налоговые вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы. Таким образом, подать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год на получение вычета следует до 31 декабря текущего года.

С 1 января 2026 года данный вычет получить уже нельзя.

Для получения социального вычета физлицу в ИФНС нужно подать:

• декларацию по форме 3-НДФЛ за каждый год, в котором были произведены соответствующие расходы (т.е. в отношении которых предоставляются вычеты);
• документы, подтверждающие право на получение вычетов.

Как подать документы на вычет

Есть несколько вариантов подачи документов. Первые два самые распространенные:

• лично пойти в налоговую и на бумаге сдать все документы. Подготовьте копию декларации 3-НДФЛ, чтобы ее с отметкой о приеме в ИФНС оставить себе в качестве подтверждения;
• направить декларацию с документами в электронном виде через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Чтобы направить документы электронно, нужно в ЛКН сначала сформировать усиленную неквалифицированную электронную подпись. Она бесплатно формируется в сервисе. После заполнить декларацию в ЛКН и подгрузить документы. В ЛКН при заполнении декларации есть подсказки. В конце нужно будет подписать все электронной подписью, т.е. ввести пароль от нее, и отправить.

Также можно заполнить декларацию с помощью программы «Декларация», которая размещена на сайте ФНС России. Скачать там можно электронную версию и отправить через ЛКН.

Кроме того, декларацию можно направить:

• по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота (при наличии ключа электронной подписи);
• через Единый портал госуслуг или подразделения МФЦ на территории Новгородской области;
• в виде почтового отправления (с описью вложения). 

Бератор