Новости

В ближайшее время сократится перечень лиц, которые вправе применять урощенку. Такие поправки в Налоговый кодекс накануне одобрило правительство. Так, на этом спецрежиме не смогут работать адвокаты, которые учредили адвокатские кабинеты, бюджетные учреждения, организации и индивидуальные предприниматели, которые являются участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом. Также чиновники планируют поставить в равные условия российские и иностранные фирмы, которые имеют филиалы в России: ни те, ни другие применять УСН не смогут.

Фирмы смогли избежать еще одной неприятности. Сегодня был отозван законопроект «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с усилением мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Напомним, что законопроект давал банкам право задерживать на два рабочих дня снятие со счета любой фирмой шестисот и более тысяч рублей. По словам председателя Комитета Госдумы по кредитным организациям и финансовым рынкам Владислава Резника, документ не учитывает, что многие фирмы могут снимать такие суммы по роду своей деятельности.Согласно действующей редакции закона, банки могут приостановить операции лишь тех компаний, о которых имеются сведения о причастности к террористической деятельности.

Обязанность по уплате налога на прибыль реорганизуемой фирмы ложится на ее правопреемника. Соблюдать это требование статья 50 Налогового кодекса предписывает и в отношении других налогов и сборов. Сроки исполнения этой обязанности остаются прежними.При реорганизации фирмы в форме присоединения правопреемник должен составить расчет и уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль. Делается это на основании данных консолидированного бухгалтерского учета, включающего данные присоединенной организации. Об этом говорится в письме Минфина от 20 января 2005 г. № 03-03-01-04/1/14.

Срок начисления процентов по банковскому вкладу будет увеличен на один день. Такие поправки в пункт 1 статьи 839 Гражданского кодекса депутаты Госдумы приняли во втором и третьем, окончательном чтении. Если этот документ одобрят сенаторы и президент, то проценты будут начисляться до дня возврата суммы вклада включительно, а не до предшествующего дня, как это установлено действующим законодательством.

Фирмы-льготники, не представившие в налоговую инспекцию необходимые для нулевой ставки НДС документы, будут оштрафованы (ст. 122 НК). Размер штрафа составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если фирма впоследствии все же представит нужные документы, то НДС ей вернут, а вот деньги, уплаченные как штраф – нет. Об этом сообщают контрольные органы на сайте ФНС. По их мнению, возможность отмены штрафных санкций для этого случая в законодательстве не прописана.

В ближайшее время сократится перечень лиц, которые вправе применять урощенку. Такие поправки в Налоговый кодекс накануне одобрило правительство. Так, на этом спецрежиме не смогут работать адвокаты, которые учредили адвокатские кабинеты, бюджетные учреждения, организации и индивидуальные предприниматели, которые являются участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом. Также чиновники планируют поставить в равные условия российские и иностранные фирмы, которые имеют филиалы в России: ни те, ни другие применять УСН не смогут.

Спецрежимники, импортирующие товары из Белоруссии, должны отчитываться перед налоговой службой чаще. Эти фирмы обязаны представить декларацию по НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенной продукции (п. 6 разд. 1 Положения о порядке взимания косвенных налогов при импорте и экспорте между Россией и Белоруссией). Обычно для спецрежимников отчетным периодом является квартал. Поэтому если предприниматель забудет о Положении, ему грозит штраф. Минимальный размер штрафа составит 5 процентов от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 100 рублей (ст. 119 НК). Такое разъяснение содержится на сайте ФНС.

Инспекторы рекомендуют фирмам отчитываться в конце каждого налогового периода, включая те виды работ (услуг), которые будут выполнены и оплачены через несколько налоговых периодов. Каждой компании следует отразить в своей учетной политике метод учета прибыли по таким длительным услугам. Если этого не сделать, то при налоговой проверке инспектор может запросить данные о том, какая часть работ уже выполнена и сколько фирма может за это получить (ст. 271, 272, 316 НК). Такие разъяснения дали представители налоговой службы на конференции «Новое в налоговом и бухгалтерском учете».

Фирма может уменьшить единый социальный налог на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом налоговики не имеют права требовать, чтобы эти взносы были предварительно уплачены. Такой вывод подтвердил ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 21 января 2005 г. № А17-3269/5-2004. Судьи сослались на пункт 2 статьи 243 Налогового кодекса, согласно которому условием вычета по ЕСН является лишь начисление пенсионных взносов, а не их уплата. Следовательно, оснований штрафовать фирму у инспекции нет.

Если фирма часто пользуется курьерскими услугами, ей стоит узнать, есть ли у службы доставки лицензия на оказание почтовых услуг. Наличие этой лицензии приравнивает службу доставки к почте (ст. 9 Закона от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ). В этом случае фирме не придется беспокоиться насчет возможных проволочек с доставкой. Днем подачи документов будет считаться дата их передачи курьерской службе (п. 6 ст. 114 АПК). К такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа от 17 января 2005 года № А56-34193/04. Арбитры не согласились с налоговиками, которые настаивали на том, что фирма нарушила срок подачи искового заявления (п. 6 ст. 114 АПК). Однако курьерская служба, которой фирма передала документ в последний день установленного срока, имела лицензию на оказание почтовых услуг. Следовательно, по мнению судей, фирма не несет ответственности за то, что заявление было доставлено по назначению лишь спустя несколько дней.

Фирмы, продающие товары (работы, услуги) в рассрочку или кредит, должны пробивать чек на каждый поступивший платеж (ст. 5 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). При этом полученную сумму нужно отражать в журнале кассира-операциониста и в кассовой книге. Такие разъяснения дали чиновники УФНС Пермской области.

Для регистрации бизнеса вскоре, возможно, будет требоваться больше времени. Соответствующие поправки в Закон от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предлагают внести депутаты Мосгордумы. По их мнению, за отведенные действующим законодательством пять дней налоговики просто не успевают основательно проверить документы, поступившие на регистрацию. В результате только в Москве ежедневно регистрируется около 400 фирм-однодневок, которые создаются специально для ухода от налогов.

Для размещения каждого рекламного плаката фирмам нужно получать разрешение и уплачивать госпошлину в размере 1500 рублей (подп. 80 п. 1 ст. 333.33 НК). К такому неутешительному выводу пришли специалисты главного финансового ведомства в письме от 17 января 2005 года № 03-06-03-03/05.Однако такой порядок распространяется только на контракты, заключенные после 1 января 2005 года. Если же фирма размещает наружную рекламу по договору, подписанному до начала этого года, платить госпошлину не надо.

Фирмы, по-видимому, вскоре смогут отнести на расходы оплату услуг вневедомственной охраны. По словам заместителя руководителя Департамента налогообложения прибыли ФНС Елены Поповой, в ближайшее время ожидается соответствующее постановление Высшего Арбитражного Суда. Напомним, что 21 декабря 2004 года Минфин специально для ФНС выпустил письмо, в котором сообщалось, что оплата услуг сотрудников МВД относится к целевому финансированию (ст. 251 НК). Следовательно, согласно пункту 17 статьи 270 Налогового кодекса такие расходы нельзя учесть в целях налогообложения. По словам Елены Поповой, контролирующие органы с этим не согласны. Они считают, что оплата любых охранных услуг – и частных, и вневедомственных – должна быть отнесена на расходы (п. 6 ст. 264 НК).

Фирмы, возможно, смогут списывать расходы на капитальные вложения в размере 10 процентов от первоначальной стоимости объектов основных средств. Такую поправку в статью 254 Налогового кодекса накануне одобрил налоговый подкомитет Госдумы. Также депутаты предлагают уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму затрат на достройку, дооборудование, модернизацию, техническое перевооружение или частичную ликвидацию этих основных средств.По мнению законодателей, отмена с 1 января 2002 года льготы по налогу на прибыль привела к фактическому увеличению налогового бремени для фирм, которые инвестировали средства в свое развитие.

Предприниматели, которые работают по «вмененке», не будут освобождены от применения кассовых аппаратов. Такое заявление сделал на форуме «Опоры России», посвященном обсуждению проблем малого и среднего бизнеса, директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Михаил Моторин. По его словам, «ККТ была и всегда будет». Он объясняет это тем, что по данным кассового аппарата можно судить о реальном положении дел в отрасли, а на основе этого — корректировать базовые показатели доходности. В связи с этим отменять применение кассовых машин для плательщиков ЕНВД не будут. Однако при этом, как заметил Моторин, необходимо пересмотреть расценки на эти аппараты.

Налоговики откажутся принять НДС к вычету, если фирма не подтвердит право на него документами. Кроме того, чиновники могут оштрафовать организацию по статье 126 Налогового кодекса – 50 рублей за каждый непредставленный документ. Однако такой штраф можно оспорить в суде. Так, недавно арбитры напомнили, что контролерам в этом случае документы нужны для проверки права фирмы на уменьшение НДС. Соответственно, отсутствие необходимых бумаг наказывается лишением вычета, а не штрафами по статье 126 Налогового кодекса (постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 января 2005 г. № А56-2819/04).

Если фирма оказывает услуги общественного питания во временном летнем павильоне, она вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД. Единственным ограничением является площадь этого павильона. Она не должна превышать 150 кв. метров. Такую позицию занял ФАС Волго-Вятского округа в своем постановлении от 27 января 2005 г. № А82-3786/2004-14.Арбитры не согласились с доводами налоговиков о том, что понятие «площадь торгового зала», представленное в статье 346.27 Налогового кодекса, может применяться только к помещениям и открытым площадкам. По мнению судей, оно относится лишь к размеру используемого помещения. В то же время согласно пункту 2 статьи 346.26 Налогового кодекса фирма вправе применять ЕНВД в отношении объектов, которые не имеют стационарной торговой площади. Следовательно, в данном случае требование инспекции доначислить фирме «общие» налоги, необоснованно.

Фирма может вернуть сумму переплаты по штрафу, несмотря на протесты налоговых служб. К такому решению пришел Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 2 февраля 2005 г. № А29-5391/2004а. Так, организация при оплате штрафа перечислила в бюджет больше, чем требовалось. Однако налоговики возвращать переплату отказались. Они сослались на 78-ю статью Налогового кодекса. В ней определен порядок возврата налогов, сборов и пени. Поскольку штраф в статье не упомянут, инспекторы решили всю уплаченную сумму оставить в бюджете. Восстановить справедливость помог суд. Арбитры указали, что налоговики должны вернуть поступившую к ним переплату по штрафу. Эта обязанность предусмотрена в подпункте 5 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса.

Если поставщик не выполнил условий договора, фирма-покупатель может оказаться вынуждена приобрести товар по более высокой цене. В этом случае она вправе потребовать от продавца компенсировать убытки. К такому выводу пришел ФАС Центрального округа в постановлении от 3 февраля 2005 г. № А64-2949/03-8.Арбитры сослались на пункт 1 статьи 524 Гражданского кодекса. Он подтверждает право покупателя на возмещение в подобной ситуации разницы между договорной ценой и стоимостью приобретенного взамен более дорогого товара. Предъявить свои претензии покупатель может в «разумные сроки». Также «разумной» должна быть и цена новой сделки.