Новости

Количество налогов по сравнению с 1998 годом существенно снизилось. С 2005 года налоговая система в России будет состоять из 15 налогов и сборов и четырех спецрежимов. В начале налоговой реформы в 1998 году этот показатель доходил до 52-х. В ходе реформирования планируются дальнейшее снижение ставки НДС, которая уже снижена до 18 процентов, сокращение количества интервалов налоговой базы. Будет отменено взимание налога с авансовых платежей. На этом финансовое ведомство не собирается останавливаться. Так, к 2006 году планируется снизить ставку НДС до 16 процентов. Об этом говорится в годовом отчете Минфина.

Штрафы и пени, которые выплачивают фирмы за административные правонарушения, скоро не будут измеряться в единицах минимального размера оплаты труда. Такие изменения предлагают внести в законодательство депутаты. Председатель Комитета по труду и социальной политике Андрей Исаев заявил, что название «МРОТ» используется по отношению к размерам штрафов «по недоразумению». По его словам, депутаты собираются переименовать такой «МРОТ» в «единую расчетную единицу». Ее размер будет оставаться неизменным и составит 100 рублей. Что касается настоящей единицы МРОТ, которая применяется к реальной оплате труда, то она постепенно будет увеличиваться. С 2005 года ее размер составит 720 рублей.

Прежде чем штрафовать фирму за неприменение ККТ, налоговая инспекция должна доказать, что в кассе на момент проверки находились именно излишки, образовавшиеся из-за непробитого чека. Ведь «лишние» деньги могут оказаться просто-напросто остатками на начало рабочего дня. Доказать, что это не так и что данные расхождения возникли в результате нарушения, – задача налоговиков. Если же аргументировать это инспекция не может, оснований для привлечения фирмы к ответственности нет. Такой вывод сделали судьи ФАС Волго-Вятского округа в своем постановлении от 30 ноября 2004 года № А79-7221/2004-СК1-6745.

Нужно ли восстанавливать НДС в части недоамортизированной стоимости основных средств при переходе на упрощенку? Налоговики и арбитры отвечают на этот вопрос по-разному. Одни руководствуются разъяснениями МНС и Минфина, другие – постановлением ВАС. Страдают фирмы – доказывать собственную правоту им приходится в суде. В то же время обязанность восстанавливать и платить в бюджет НДС при переходе на УНС не предусмотрена ни Налоговым кодексом, ни другими нормативными актами. Ведь право на налоговые вычеты связано с моментом принятия к учету приобретенных товаров, а не с моментом их реализации или использования. Следовательно, если фирма переходит с общего режима на упрощенку, восстанавливать суммы НДС она не обязана. А значит, штрафовать или доначислять фирме налог и пени по нему налоговая инспекция не вправе. Такой уже неоднократно звучавший вывод в очередной раз подтвердили арбитры (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29 ноября 2004 г. № А11-4829/2004-К2-Е-3380).

Фирмы не могут платить ЕНВД при продаже тех товаров, которые они произвели сами или изготовили из давальческого сырья. Дело в том, что под действие спецрежима подпадает именно торговля (подп. 4 п. 2 ст. 346.26 НК). А производство продукции, пусть даже из материалов заказчика, является самостоятельным видом деятельности. В этом случае организация должна считать налоги в ином порядке. Об этом говорится в письме Минфина от 29 октября 2004 г. № 03-06-05-04/38.

Фирма может отнести траты на чистую питьевую воду для сотрудников к расходам. Согласно пункту 1 статьи 264 Налогового Кодекса, к числу прочих относятся расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности. Однако фирме следует документально подтвердить свои траты и экономически их обосновать. Для этого ей нужно иметь справку из Госкомсанэпиднадзора о том, что водопроводная вода не отвечает санитарно-гигиеническим стандартам. Такие разъяснения дали налоговики УФНС по Нижегородской области.

Фирмам, занимающимся внешнеэкономической деятельностью, придется осваивать электронное декларирование. В 2005 году планируется перевод на электронную систему еще 56 таможенных постов, в том числе Шереметьевской и Внуковской таможен. Об этом сообщила пресс-служба Федеральной таможенной службы. От стадии эксперимента таможенники перешли к широкому применению новой системы. К концу 2004 года уже 10 таможенных постов начали работать с электронной формой. Оформлено более 1700 электронных деклараций. Новая система опробована не только для автотранспортных, но и для железнодорожных перевозок. Так, в сентябре 2004 года началось электронное декларирование грузов на таможенном посту Железнодорожный Московской северной таможни. Таможенники обещают, что процесс оформления грузов станет проще и быстрее.

Выплаты за счет членских взносов садоводческих кооперативов, ГСК и ЖСК работникам, выполняющим работу для указанных организаций, будут облагаться ЕСН. К такому выводу пришел Конституционный суд РФ в Постановлении от 23.12.2004 № 19-П. Напомним, что основанием для рассмотрения данного дела стало обращение группы работников гаражно-строительного кооператива. В нем в частности было указано, что данная льгота по ЕСН лишает их права на пенсионное обеспечение. В своем решении суд подчеркнул, что указанная норма НК РФ не исключает право работников кооперативов, доход которых формируется за счет членских взносов, производить отчисления в фонд обязательного пенсионного страхования. Необходимо отметить, что согласно принятому недавно Федеральному закону от 20.07.2004 № 70-ФЗ с 1 января 2005 года на зарплату работников садоводческих, гаражно-строительных и жилищно-строительных кооперативов будет начисляться ЕСН.

Аудит годовой финансовой отчетности Банка России за 2004 год проведет компания ЗАО “ПрайсвотерхаусКуперс Аудит” совместно с ООО “Финансовые и Бухгалтерские Консультанты”. Как сообщил депутат Госдумы, член Национального банковского совета Павел Медведев, такое решение было принято НБС на заседании в среду, передает Интерфакс. Ранее сообщалось, что для участия в конкурсе по выбору аудитора ЦБ РФ в конкурсную комиссию при НБС поступили заявки от ООО “РСМ Топ-Аудит”, ЗАО “БДО “Юникон”, ЗАО “Эрнст энд Янг Внешаудит”, ЗАО “Делойт и Туш СНГ”, ООО “ФинЭкспертиза”, ЗАО “Аудиторская компания “Руфаудит” и ЗАО “ПрайсвотерхаусКуперс Аудит” совместно с ООО “Финансовые и Бухгалтерские Консультанты”.

Новые ставки таможенных сборов за таможенное оформление товаров вступают в силу с 1 января, сообщила пресс-служба правительства РФ. Соответствующее постановление подписал 28 декабря премьер-министр Михаил Фрадков. Документ устанавливает ставки таможенных сборов за таможенное оформление товаров, в том числе транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ в качестве товаров, в размере от 500 до 100 тыс рублей, в зависимости от стоимости перемещаемого товара (от 200 тыс до 30 млн рублей и выше).

Президент России Владимир Путин подписал федеральный закон “О внесении изменений в статью 346-13 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”, принятый Госдумой 22 декабря и одобренный Советом федерации 27 декабря, сообщила пресс-служба президента. Закон принят в целях уточнения положений, касающихся права применения упрощенной системы налогообложения вновь созданными налогоплательщиками. Президент также подписал закон “О внесении изменения в статью 12 Федерального закона “О государственных пособиях гражданам, имеющим детей”, принятый Госдумой 24 декабря и одобренный Советом федерации 27 декабря. В соответствии с этим законом, с 1 января 2005 года увеличивается размер единовременного пособия при рождении ребенка с 4 тыс 500 рублей до 6 тыс рублей, что позволит частично компенсировать расходы на приобретение необходимых для новорожденного товаров.

Возможно, фирмам на упрощенке придется более внимательно отнестись к расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов. Минфин предложил внести в статью 346.16 Налогового кодекса изменения. Согласно им, основными средствами и нематериальными активами будет являться то имущество, которое признается амортизируемым при исчислении налога на прибыль (ст. 256 НК). Аналогичные критерии будут применяться и при расчете лимита остаточной стоимости оборудования, а также исключительных прав. Следовательно, если поправки вступят в силу, фирма не сможет применять упрощенку в случае превышения остаточной стоимости амортизируемого имущества 100 млн. рублей.

Фирмы смогут рассчитывать на налоговые льготы, если сумеют доказать, что они проводят научно-исследовательскую работу. Сделать это станет проще, так как Министерство образования намерено отменить аккредитацию научных организаций. Сейчас такие организации автоматически освобождаются от НДС. Если аккредитацию отменят, то основанием для налоговых послаблений станет выполнение фирмой научно-исследовательских работ. Чиновники Минфина уже опасаются, что число желающих получить налоговые льготы, может вырасти. Сложнее станет и налоговикам. Им придется пристально изучать деятельность фирм и определять, является ли она научной.

Редакция сайта Бухгалтерия.ru от всей души поздравляет своих посетителей с наступающими праздниками. Пусть замечательная профессия, которая собрала нас всех здесь, приносит вам больше удовольствия, приятных побед и достойного заработка. Но пусть работа не захлёстывает вас с головой — ведь есть ещё семья, друзья, увлечения, путешествия… Пусть на всё это у вас будет достаточно времени. Удачи во всех начинаниях! Спасибо, что были с нами весь этот год: не скупились на лестные отзывы о наших законодателях, помогали советами своим коллегам, предлагали сотрудничающим с нами редакциям журналов новые темы для обсуждения, подсказывали направление развития сайта в целом. Именно ваше участие может сделать сайт ещё более полезным и удобным в повседневной работе. Работа сайта в полном объёме продолжится 10 января, до встречи в новом году!

Налоговики упорно отказывают фирмам в вычете НДС за от период, когда у них не было реализации приобретенного товара. Фирмы оспаривают отказы «налоговиков» в судах. Очередное дело выиграла фирма из Республики Коми. Она подала в налоговую инспекцию декларацию за декабрь 2003 года, заявив в ней вычет по НДС. Проведя камеральную проверку, «налоговики» посчитали это необоснованным и в вычете отказали. Фирма обратилась в суд. Дело в том, что Налоговый кодекс не определяет реализацию товаров как условие вычетов (п. 1 ст. 172). Исходя из этого, ФАС Волго-Вятского округа подтвердил право фирмы на использование налогового вычета (постановление от 4 ноября 2004 г. № А29-2357/2004а).

Предприниматель не должен платить НДФЛ с суммы безвозмездно полученного имущества, если использует его в деятельности, облагаемой ЕНВД. Такой вывод сделал ФАС Северо-Западного округа по делу бизнесмена из Тверской области (постановление от 18 ноября 2004 г. № А66-2787-04). В 2001 году предприниматель-вмененщик безвозмездно получил в собственность основные средства и товары. Проведя проверку ПБОЮЛа за 2000–2002 гг., налоговики привлекли его к ответственности. Основанием для этого стало то, что предприниматель не представил декларацию о полученных им доходах в натуральной форме и не доплатил НДФЛ. Бизнесмен с инспекцией не согласился и обратился в суд. Рассмотрев спор, арбитры встали на сторону ПБОЮЛа. Дело в том, что полученное предпринимателем имущество использовалось им в деятельности, переведенной на ЕНВД, а значит, НДФЛ платить не нужно (ст. 3 Закона от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ). Доказать, что бизнесмен вел иную деятельность, где могло бы использоваться имущество, налоговики не смогли.

Фирмы не будут освобождены от предъявления налоговиками новых претензий за уже проверенный период. Дело в том, что депутаты не поддержали предложение министра Минэкономразвития Германа Грефа внести соответствующие поправки в Налоговый кодекс. По словам председателя подкомитета по налогам и сборам Натальи Бурыкиной, в этом случае цена первичной проверки становится слишком высокой. К тому же есть опасения, что эта идея может привести к коррупции в налоговых органах.

Возможно, бухгалтеры фирм-вмененщиков будут освобождены от составления бухгалтерской отчетности. Депутаты Законодательного Собрания Пермской области внесли такое предложение в Госдуму. Об этом сообщила зампредседателя Совета по развитию малого и среднего предпринимательства при Председателе Совета Федерации Татьяна Попова. Сейчас созданы неравные условия для фирм, применяющих упрощенку и вмененку. Фирмы, переведенные на ЕНВД, должны вести бухучет и сдавать отчетность. Упрощенцы же освобождены от этой обязанности (Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129 «О бухгалтерском учете»). Пермские законодатели предлагают отменить бухучет для вмененщиков, но предусмотреть обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.

Фирма не сможет получить вычет по НДС, если счет-фактура заполнен на иностранном языке. Согласно пункту 9 Положения по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности (приказ Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), документирование хозяйственных операций должно осуществляться только на русском языке. Любой «импортный» первичный документ должен иметь построчный перевод. Сопоставлять показатели счета-фактуры, заполненные на иностранном языке, с аналогичными показателями отгрузочных документов, оформленных на русском языке, нельзя. Налоговики, в свою очередь, не станут принимать к вычету суммы НДС по счету-фактуре, в строчках которого есть латиница. Такой вывод делает ФНС России в своем письме от 10 декабря 2004 года № 03-1-08/2472/16.

Возможно, бухгалтеры будут по-другому начислять налог на доходы физических лиц своим сотрудникам. Депутаты подготовили законопроект о введении прогрессивной шкалы. Они предлагают установить четыре ставки налога для работников с разными доходами. Для граждан, доходы которых не превышают 60 000 рублей в год, ставка налога понизится с 13 до 6 процентов. Прежнюю ставку 13 процентов будут платить работники, получающие от 60 001 до 360 000 рублей в год. Ставка увеличится с 13 до 20 процентов, если человек зарабатывает в год от 360 001 до 1 200 000 рублей. Сверхбогатые люди (чьи доходы за год свыше 1 200 001 рубля) начнут отчислять в бюджет государства 30 процентов своего дохода. Если такой законопроект будет принят, работа бухгалтера усложнится.