Инвестиционный вычет по НДФЛ: миф или реальность?

Налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год.

Минфин России в письме от 16 июля 2019 г № 03-04-05/52509 отмечает особенности представления инвестиционного вычета.

Открыв индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), можно воспользоваться одним из двух налоговых вычетов:

• вычетом по взносам на ИИС;
• вычетом по полученной прибыли.

Обратите внимание, что физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору инвестиционного счета, не может превышать 400 000 рублей.

Так, если налогоплательщик выбрал вычет по взносам, то может ежегодно получать налоговый вычет в размере 13% от суммы средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ), но не более 52 000 рублей (400 000 х 13%). При этом вычетом можно воспользоваться в размере не более, чем уплачено налога на доходы по ставке 13% за этот же период.

Для получения вычета нужно в ИФНС подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.

Читайте в бераторе

Условия предоставления инвестиционного вычета