Новости

Тот факт, что компания, применяющая УСН, выплачивает дивиденды своему собственнику, сам по себе не означает, что ей придется отчитываться по налогу на прибыль. Как следует из письма Минфина от 2 сентября 2008 г. № 03-11-04/2/128, такой обязанности не возникает, если единственным учредителем «упрощенца» является не организация, а физлицо. Ведь в данном случае доходы в виде дивидендов подлежат обложению НДФЛ, следовательно, компания должна выполнить обязанность налогового агента по уплате именно этого налога.

Не исключено, что в скором времени за уклонение от уплаты налогов такое наказание, как лишение свободы, станет практически неизбежным. Правоохранители настаивают на переводе подобных преступлений в разряд тяжких, причем независимо от размера «недоимки».

Выступая на пресс-конференции, начальник профильного отдела Следственного комитета при МВД полковник юстиции Алексей Ершов напомнил, что сейчас в категорию тяжких преступлений подпадает только уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК). За это предусмотрено лишение свободы от трех до шести лет. В то же время большинство случаев «уклонизма» относятся уголовным законодательством к разряду деяний небольшой и средней тяжести с наказанием в виде штрафа или лишения свободы до трех лет. «Суды слишком гуманно подходят к рассмотрению таких дел и в редких случаях применяют наказание в виде реального лишения свободы. А о возмещении ущерба вообще не идет речь, поскольку это даже не рассматривается судом», – посетовал Ершов.

Вскоре у индивидуальных предпринимателей появится возможность освоить новый вид деятельности – золотодобычу. Как сообщает пресс-служба бизнес-объединения «ОПОРА России», законодательно закрепить за ПБОЮЛ право на доступ к добыче драгметалла предложил губернатор Магаданского края Николай Дудов. Физлицам, по его мнению, следует выделять уже побывавшие в разработке участки недр, а также месторождения, не представляющие интереса для промышленной эксплуатации. Таким образом, считает магаданский губернатор, будет решено сразу несколько таких проблем, как создание новых рабочих мест, извлечение дополнительных полезных ископаемых из заброшенных приисков и введение в законный оборот драгоценных металлов, которые сейчас «крутятся» на теневом рынке.

На столичные манипуляции с транспортным налогом обратили внимание чиновники Московской области. Они решили, в свою очередь, скорректировать ставки сборов для подшефных автовладельцев. В среднем данный налог будет увеличен на 15,6%. Правда, в отличие от «златоглавой», которая предусмотрела восемь категорий налогоплательщиков и дала сэкономить некоторым обладателям лошадиных сил, областные власти многоуровневую систему не утвердили. И теперь некоторым водителям придется платить даже по более высоким ставкам, чем в Москве. Похоже, вскоре стоит ожидать экспансии «транспортных» инициатив и в регионы. Трудно даже представить, какие корректировки захотят внести чиновники на периферии — как говорится, чем дальше в лес, тем злее волки...

Для владельцев элитной недвижимости чиновники подготовили неприятную весть. А именно — в 2011 году планируется ввести новый налог на недвижимость. Ставка будущего налога будет невысокой, но ее введение поможет перераспределить налоговую нагрузку. Предварительно будут созданы реестры объектов недвижимости и собственников этих объектов. А для того чтобы определить стоимость такой недвижимости, максимально приближенную к рыночным ценам, будет разработана специальная методика. Субъекты Российской Федерации будут вводить налог на своих территориях по мере готовности. Кроме того, им позволено устанавливать льготы и преференции на свое усмотрение.

Именно так можно расценить инициативу, исходящую от Федеральной антимонопольной службы. Так, в сентябре ведомство намерено внести в Правительство поправки в антимонопольное законодательство. Нововведение содержит нормы наказания за «злоупотребление рыночной властью».

Согласно поправкам, антимонопольное регулирование будет распространяться на компании вне зависимости от их доли рынка. Иными словами, оборотный штраф до 15 процентов грозит тем фирмам, работа которых не отвечает принципу добропорядочности, разумности, справедливости, а также препятствует продвижению товара на рынок или создает дискриминационные условия контрагенту. Многие эксперты считают, что подобные поправки помогут снизить количество нарушений в области антимонопольного законодательства.

Юлия Кузьмина

Всегда животрепещущая тема — НДС-вычеты. Судебные дела по ним не иссякают, что дает бухгалтерам богатую пищу для обсуждения.

Событием стало постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 3 июня 2008 г. по делу № А19-1999/08-50-Ф02-2205/2008. Налоговая инспекция пыталась доказать фиктивность сделки, по которой организация заявила к вычету сумму налога. Главным аргументом отказа налоговиков возмещать НДС было то, что участвующие в сделке поставщики не представляют бухгалтерскую и налоговую отчетность, другие документы, несмотря на требования инспекторов.

То, что предприятия-поставщики находятся в черном списке налоговиков, суд во внимание не принял. Причина — не вызвавшая сомнений арбитров добросовестность самого заявителя НДС-вычета, который качественно подготовился к камеральной проверке.

Форма выписки из индивидуального лицевого счета застрахованного лица обзавелась новым разделом, который содержит сведения о пенсионном капитале, рассчитанном по начисленным в соответствии с законодательством страховым взносам. Так указано в постановлении Правления Пенсионного фонда РФ от 28.07.2008 № 224п.

В новом разделе указываются те взносы, которые возмещаются гражданину за счет государства. Такая ситуация происходит, когда работодатель уклоняется от уплаты страховых взносов в пользу сотрудников. И чтобы работники не страдали от действий недобросовестного руководства, Конституционный Суд РФ выпустил постановление от 10.07.2007 № 9-П, в котором обязал государство доначислять на счета граждан деньги, укрытые работодателем. Теперь граждане могут сами узнать, в каком размере им начислили такие взносы.

Попытки ПБОЮЛ, работающего на «вмененке», вернуть или зачесть ошибочно уплаченный декларационный платеж обречены на неудачу. Об этом свидетельствует постановление ФАС Уральского округа от 20 августа 2008 г. № Ф09-5867/08-С3. Арбитры указали, что декларационный платеж не является налоговым, и его зачет или возврат в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса, невозможен. Ссылку рассеянного предпринимателя на то, что отношения, возникшие между ним и Минфином по поводу возврата спорной суммы, являются гражданско-правовыми и подпадают под статью 1102 ГК, судьи во внимание не приняли. В своем вердикте они подчеркнули, что исковые требования заявлены о возврате суммы, уплаченной в соответствии с налоговым законодательством, к которому нормы гражданского права не применяются.

«Упрощенец», используя в своей деятельности личный автомобиль одного из сотрудников, имеет полное право включить в состав расходов затраты на бензин, причем в полном объеме. Правда для этого необходимо иметь в наличии документы об аренде данного авто. Кроме того, коммерсантам придется доказать, что топливо приобретала непосредственно организация, а автомобиль использовался исключительно в служебных целях. Об этом говорится в постановлении ФАС Уральского округа от 20 августа 2008 г. № Ф09-5239/08-С3. Компания, которая не последует советам судей, должна быть готова к тому, что автотранспортное средство в итоге будет отнесено к категории личного. При таком раскладе списать затраты на ГСМ можно лишь в пределах норм, установленных постановлением правительства от 8 февраля 2002 г. № 92.

Предприниматель, реализующий товар через стационарную торговую точку, которая согласно техническому паспорту не является магазином или павильоном, при расчете ЕНВД с полным основанием может применять физический показатель «торговое место». Разумеется, от придирок инспекторов не застрахован никто, однако в этом случае судьи, скорее всего, признают их полную несостоятельность, как это сделал ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 20 августа 2008 г. № А33-16896/2007-Ф02-1324/2008.

Красноярская ИФНС доначислила коммерсанту ЕНВД, пени и штраф, посчитав, что он неправомерно применил при расчете налога показатель «торговое место» вместо «площади торгового зала». Судьи, однако, отметили, что согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам, в здании, где предприниматель арендует площадь, нет обособленных помещений, оснащенных специальным оборудованием и предназначенных для обслуживания покупателей, то бишь торговых залов. Поэтому коммерсант применял физический показатель «торговое место» вполне обоснованно.

Теперь при переводе средств на свои зарубежные счета фирмы и предприниматели в ряде случаев будут вынуждены представлять в банк дополнительные документы. Так, если счет открыт в Казахстане, Молдове, Эстонии, Латвии или на Кипре, то придется раскрыть источник поступления денег. На днях Банк России дал своим подчиненным организациям указание отслеживать сомнительные переводы именно в эти страны, сообщает пресс-служба Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России». На данный шаг Центробанк сподвиг резкий рост числа операций, которые имеют целью уклонение от уплаты налогов, служат для оплаты «серого» импорта, отмывания преступных доходов. Подозрения у банкиров вызывают, например, крайне незначительный по сравнению с переводимыми за границу суммами уставный капитал юрлиц-резидентов, транзитный характер операций по счетам компании в уполномоченных банках и перевод большинства поступивших средств на «заморские» счета. Компрометирующие данные кредитные организации будут прямиком направлять в Росфинмониторинг и Центробанк.

Нотариусы, а также индивидуальные предприниматели, при расчете ЕСН не могут учесть суммы уплаченного ими НДФЛ. В письме от 29 августа 2008 г. № 03-04-05-02/14 Минфин напомнил, что при определении состава расходов, принимаемых к вычету, данные группы налогоплательщиков должны руководствоваться положениями главы 25 Налогового кодекса. Вместе с тем в соответствии с пунктом 4 статьи 270 Налогового кодекса организациям при расчете налога на прибыль запрещено включать в расходы, связанные с производством и реализацией, суммы самого налога. Следовательно, делают вывод финансисты, и нотариусы вкупе с индивидуальными предпринимателями такой возможности лишены.

Компания не сможет уменьшить налог на прибыль на стоимость векселя, переданного в качестве предоплаты работ, даже если подрядчик не выполнит своих обязательств. Этот неутешительный вывод сотрудники Минфина изложили в письме от 4 сентября 2008 г. № 03-03-06/1/503. Они напомнили, что согласно пункту 14 статьи 270 Налогового кодекса при применении метода начисления затраты в виде имущества, переданного в качестве предоплаты, в налоговых расходах не учитываются. Признать данную задолженность сомнительной или безнадежной также не удастся. Ведь сомнительным является долг, возникший в связи с реализацией товара, который мало того что не погашен в сроки, установленные договором, так еще и не обеспечен банковской гарантией, залогом или поручительством. В свою очередь долг, нереальный ко взысканию, признается таковым на основании акта госоргана или в случае ликвидации организации (п. 1 и 2 ст. 266 НК).

Îðãàíèçàöèÿì è ïðåäïðèíèìàòåëÿì, êîòîðûå âîëüíî èëè íåâîëüíî íàðóøàþò òðóäîâîå çàêîíîäàòåëüñòâî, íóæíî áûòü ãîòîâûìè ê òîìó, ÷òî ñ 1 ÿíâàðÿ 2009 ãîäà çà ñâîè íàðóøåíèÿ èì ïðèäåòñÿ âûêëàäûâàòü ãîðàçäî áîëüøèå äåíüãè, ÷åì ñåé÷àñ.

Íà îñåííåé ñåññèè äåïóòàòû Ãîñäóìû ðàññìîòðÿò çàêîíîïðîåêò, óâåëè÷èâàþùèé øòðàôû çà íåñîáëþäåíèå ðàáîòîäàòåëÿìè ïðàâèë îõðàíû òðóäà.

Øòðàôû, âçèìàåìûå Ðîñòðóäèíñïåêöèåé ñ îðãàíèçàöèé, ïëàíèðóåòñÿ óâåëè÷èòü ñ 30 000–50 000 äî 50 000–100 000 ðóáëåé, à ñ èíäèâèäóàëüíûõ ïðåäïðèíèìàòåëåé ñ 500–5000 äî 5000–20 000 ðóáëåé.

Организациям и предпринимателям, которые вольно или невольно нарушают трудовое законодательство, нужно быть готовыми к тому, что с 1 января 2009 года за свои нарушения им придется выкладывать гораздо большие деньги, чем сейчас.

На осенней сессии депутаты Госдумы рассмотрят законопроект, увеличивающий штрафы за несоблюдение работодателями правил охраны труда.

Штрафы, взимаемые Рострудинспекцией с организаций, планируется увеличить с 30 000–50 000 до 50 000–100 000 рублей, а с индивидуальных предпринимателей с 500–5000 до 5000–20 000 рублей.

Если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, вам положена компенсация. Но Указ Президента от 30 мая 1994 г. № 1110 «О повышении размера компенсационных выплат отдельным категориям граждан» предусматривает лишь гарантированный минимум — 50 рублей в месяц. Эту сумму обязан платить каждый работодатель, а все, что приходится свыше этих денег — на его усмотрение. Компенсация в таком случае производится из собственных средств работодателя (статья 270 НК «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения»), так как выплата не связана с исполнением трудовых обязанностей и не отвечает признакам расходов на оплату труда. Учесть в расходах для налога на прибыль можно только 50 рублей. И раз сумма свыше назначенной Президентом не попадает в эту налоговую базу, то выплата не облагается ЕСН и взносами ПФР на основании пункта 3 статьи 236 «Объект налогообложения» Налогового кодекса.

Екатерина Тюрина

Из Закона Ивановской области «О налоге на имущество организаций» исключены положения о форме отчетности по налогу. Налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам теперь будут представляться налогоплательщиками по формам, установленным федеральным законодательством. Такие изменения вносятся Законом Ивановской области от 6 августа 2008 г. № 96-ОЗ «О внесении изменений в акты законодательства о налоге на имущество организаций». Следует учесть, что распространяется он на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Финансовое ведомство внесло коррективы в документы, которые заполняются при постановке на учет организаций, имеющих обособленные подразделения. Теперь в форме № 1-2-Учет разрешается указывать данные не только руководителя предприятия, но и его уполномоченного представителя. Что касается порядка заполнения такой бумаги, то данная процедура также претерпела изменения. В настоящее время она проходит следующим образом: если заявление о постановке на учет подписывает уполномоченное лицо, то одновременно с этим представляется копия доверенности, которая подтверждает право данного лица представлять интересы компании. Такие же поправки были внесены и в форму № 1-4-Учет, которая заполняется при снятии организации с учета по месту нахождения обособленного подразделения. Таким образом, налогоплательщики теперь вправе передавать вышеуказанные заявления через своих доверенных лиц (Приказ ФНС России от 16 июля 2008 г. № ММ-3-6/314@ «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц»).

Постановлением от 18.08.2008 № 618 Правительство РФ утвердило Положение об информационном взаимодействии при ведении государственного кадастра недвижимости. Одна из особенностей заключается в том, что документы между органами кадастрового учета и другими ведомствами будут передаваться только в электронном виде. С Федеральным агентством кадастра объектов недвижимости будут взаимодействовать органы власти всех уровней, органы, регистрирующие права на недвижимое имущество, налоговые органы и Министерство иностранных дел РФ. После получения всех необходимых документов и оценки объекта недвижимости орган кадастрового учета должен представить в различные ведомства документы, содержащие кадастровые сведения.

Практика показывает, что чаще всего на получении взяток попадаются правоохранители, налоговики и прочие контролеры. Однако недавно на скамье подсудимых оказался представитель организации, на первый взгляд никак не связанной с бизнесом. Начальника Гидрометцентра города Пензы, заслуженного метеоролога России, уличили в получении от местного предпринимателя денежного подношения за выдачу официальной справки о неблагоприятных погодных условиях, наблюдавшихся на территории области минувшей зимой. Данный документ понадобился коммерсанту для получения страховки по факту гибели озимых. Такая бумага должна предоставляться бесплатно, однако «главный по погоде» оценил ее в четыре тысячи рублей.

При назначении наказания суд учел наличие смягчающих обстоятельств: положительные характеристики и наличие правительственных наград, преклонный возраст и плохое состояние здоровья «метеочиновника», наличие у него на иждивении дочери-инвалида второй группы. В результате метеоролог отделался двумя годами лишения свободы условно.