Как применяется освобождение выгоды по старым кредитам от НДФЛ?

Минфин разъяснил банкам порядок освобождения от НДФЛ материальной выгоды по старым кредитам.

Чиновники ведомства ответили на проблемный вопрос кредитных организаций, которые столкнулись с массовыми требованиями клиентов пересчитать налоговые обязательства по материальной выгоде за 2025 год.

Суть проблемы заключается в следующем. С 1 января 2025 года материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ, если кредитор (включая банк) признан взаимозависимым лицом по отношению к работодателю заемщика. Однако для договоров, заключенных до 31 декабря 2024 года включительно на покупку или строительство жилья, действует освобождение от налога (ст. 9 Закона № 362-ФЗ) — но только при наличии подтвержденного права на имущественный вычет.

Налоговые агенты (банки) не имеют доступа к сведениям о праве клиентов на вычет и вынуждены подавать отчетность о невозможности удержать НДФЛ до 25 февраля. После этого клиенты массово приходят с требованиями пересчитать налог, что создает риски многократной сдачи уточненок и колоссальную нагрузку на банки и налоговые органы.

Согласно разъяснениям Минфина освобождение применяется только после представления налогоплательщиком подтверждающих документов:

• уведомление о подтверждении права на вычет (форма из приказа ФНС № ЕД-7-11/908@) — этот документ выдается для работодателя, и в нем указываются его реквизиты;
• для освобождения у налогового агента, не являющегося работодателем (то есть у банка), требуется дополнительно справка по форме, рекомендованной письмом ФНС от 15.01.2016 № БС-4-11/329@.

При этом Минфин подтвердил, что перерасчет налога на основании обращений клиентов осуществляется именно через представление налоговым агентом уточняющих (аннулирующих) сведений. Иного механизма, освобождающего банки от обязанности подавать корректировки, в НК РФ не предусмотрено.

Источник - письмо Минфина РФ от 20.07.2026 № 03-04-06/62260.