Коды отпускных для 2-НДФЛ и типичные ошибки

Справка 2-НДФЛ, как правило, формируется по итогам календарного года. Исключение составляют случаи увольнения сотрудников: в день окончательного расчета с работником ему может быть выдана такая справка по его просьбе.

Но отпускные, которые выплачиваются сотрудникам, учитываются ежемесячно. Это делается для корректного отражения в будущей отчетности по 6-НДФЛ, в частности, в разделе 1.2.

Основные коды отпускных:

ФНС неоднократно обращала внимание бухгалтеров на типичные ошибки:

Неправильный код дохода

Распространенная ошибка – путаница между зарплатой и отпускными, когда вместо кода, соответствующего отпускным (например, 2012), используется код для зарплаты (например, 2000).

Игнорирование переходящих отпусков

Если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом (например, январь-февраль), то средний заработок за декабрь и январь должен быть отражен под соответствующим кодом (например, 2002).

Неправильное применение вычетов на детей

Иногда забывают о вычетах на второго и последующих детей, применяя только расчеты для первого ребенка. Важно помнить о кодах 140–153 (соответствующие строки 360–380 в отчетности), которые предусматривают увеличение суммы вычета, например, на второго ребенка до 2800 рублей в месяц.

Ошибки в расчете НДФЛ для нерезидентов

К иностранным гражданам, не являющимся резидентами РФ, применяются особые правила. К ним нельзя применять стандартные вычеты, а ставка налога составляет 30% без каких-либо вычетов.

За неверный выбор кода дохода в справке 2-НДФЛ компания может быть оштрафована на 500 рублей за каждый некорректный документ согласно пункту 1 статьи 126.1 НК РФ.

Ошибка в справке 2-НДФЛ может повлечь за собой некорректное заполнение формы 6-НДФЛ. Это, в свою очередь, может привести к искажению данных о среднем заработке для расчета отпускных. За подобные нарушения предусмотрен штраф до 50 тысяч рублей по части 6 статьи 5.27 КоАП.