Доход от аренды жилья: какой налог выгоднее платить

Законодательство предоставляет несколько законных способов легализации арендного дохода:

• Уплата НДФЛ как обычный гражданин. Это традиционный способ, требующий самостоятельного расчета и подачи Декларации 3-НДФЛ.
• Статус самозанятого (Налог на профессиональный доход). Удобный вариант с низкими ставками и минимальной отчетностью.
• Статус индивидуального предпринимателя (ИП). Позволяет выбрать одну из специальных систем налогообложения (патентная или упрощенная).

Как платить налог, не будучи ИП или самозанятым

• Если арендатор – физлицо (не ИП), нужно самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года. Сам налог нужно перечислить в бюджет до 15 июля.
• Если арендатор – организация, ИП, нотариус или адвокат. Такой статус подразумевает что нужно исполнить роль налогового агента. Это означает, что нужно удержать НДФЛ из арендной платы и перечислить его в бюджет. В этом случае собственнику, обычно не нужно подавать декларацию. Если же налоговый агент не смог удержать налог, он уведомит об этом налоговую службу. Тогда собственник получит уведомление для уплаты налога, который необходимо внести до 1 декабря.

Преимущества самозанятости

Для тех, кто сдает жилье, регистрация в качестве самозанятого предлагает более простой и выгодный путь. Ставка налога составляет 4% при сдаче жилья физическим лицам и 6% – юридическим лицам или ИП. Главные плюсы этого режима:

• Отсутствие отчетности.
• Дистанционное взаимодействие. Все операции проводятся через мобильное приложение «Мой налог».
• Автоматический расчет. Налог рассчитывается ежемесячно, а уплатить его нужно до 25 числа следующего месяца.
• Добровольные страховые взносы. Самозанятый сам решает платить или нет взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Даже государственные служащие, получающие дополнительный доход от аренды, могут воспользоваться статусом самозанятого.

Когда стоит оформить ИП

ИП доступны:

• Упрощенная система налогообложения (УСН): Ставка 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.
• Автоматизированная УСН: Ставки 8% и 20% соответственно.
• Патентная система: Ставка 6% от потенциального дохода, который определяется региональным законодательством (зависит от площади и местоположения объекта). Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. Он освобождает от уплаты НДФЛ и налога на имущество по данной деятельности. Однако страховые взносы уплачивать необходимо. Их сумму можно вычесть из налога: полностью, если нет наемных работников, или на 50%, если они есть. Стоимость патента можно рассчитать с помощью специального онлайн-сервиса.

Источник: УФНС России по Республике Татарстан