Суд снова перечислил признаки фиктивных сделок

Компания не смогла представить суду убедительных доказательств реального взаимодействия с контрагентами (например, деловую переписку, журналы пропусков на объекты, документы, подтверждающие отбор контрагента).

ФНС провела выездную проверку ООО за 2020-2022 годы и выявила масштабные нарушения. По мнению налоговиков, компания использовала 15 формальных  контрагентов для незаконного завышения налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль. Эти организации, по данным проверки, не имели реальной деятельности: у них отсутствовали сотрудники, транспорт, основные средства, необходимые допуски к работам, а их налоговая нагрузка была минимальной. При этом денежные средства, перечисленные им, обналичивались или распылялись по цепочке. Налоговики установили, что фирмы были взаимосвязаны, использовали одни и те же IP-адреса, а их номинальные руководители отказались от участия в деятельности на допросах. В итоге инспекция доначислила обществу 52 043 441 рубля налогов (НДС и налог на прибыль) и выписала штраф почти на 4,9 млн рублей.

Компания пыталась оспорить это решение, но потерпела поражение во всех судебных инстанциях.

Суды согласились с выводами налогового органа, отметив, что компания действовала с целью получения необоснованной налоговой выгоды, нарушив принципы деловой цели и должной осмотрительности, установленные статьей 54.1 НК РФ.

В своих решениях они указали, что  основной критерий, по которому следует выявлять фиктивные сделки, — это реальность операции. Наличие формально правильных документов (договоров, актов, счетов-фактур) не гарантирует право на вычет, если контрагент не исполнял свои обязательства фактически. Суд признал доказанным, что спорные контрагенты не поставляли материалы и не выполняли работы.

Компания не смогла представить суду убедительных доказательств реального взаимодействия с контрагентами (например, деловую переписку, журналы пропусков на объекты, документы, подтверждающие отбор контрагента).

Помимо доначисления крупной суммы налогов и штрафа, компания не сможет учесть эти расходы для целей налогообложения прибыли.

Источник - постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.12.2025 по делу № А40-300407/2024.