Как определить стоимость подарка для расчета НДФЛ?

Минфин разъяснил, как определить стоимость подарка для расчета НДФЛ.

Согласно Налоговому кодексу, стоимость любого подарка, полученного от организации или индивидуального предпринимателя, превышающая 4000 рублей в год, признается доходом налогоплательщика и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Ключевым моментом является правильное определение налоговой базы — то есть стоимости подарка.

Чиновники указали, что стоимость подарка (товара, имущества) должна определяться исходя из рыночных цен на аналогичные товары. Порядок определения этих цен аналогичен правилам, установленным для расчета трансфертных цен по статье 105.3 Налогового кодекса.

В стоимость подарка включается НДС и акцизы. Это означает, что если компания дарит физическому лицу товар, по которому она сама уплатила НДС, то для расчета налогооблагаемого дохода берется полная цена этого товара, включая налог.  Из стоимости исключается сумма частичной оплаты, которую мог внести сам получатель подарка.

Таким образом, при дарении, например, бытовой техники, электроники или иного имущества, компания-даритель обязана удержать НДФЛ с разницы между рыночной стоимостью подарка (включая НДС) за вычетом частичной оплаты получателя и необлагаемого лимита в 4000 рублей.

Источник – письмо Минфина РФ от 02.10.2025 года № 03-04-05/95517.