Как в 6-НДФЛ отразить подарок сотруднику в декабре, если выплат до января не совершалось

Сотрудник получил подарок в декабре 2023 года. До конца 2023 года сотруднику деньги не выплачивались. Налог организация удержала уже в январе 2024 года, выдавая первую половину зарплаты. Как заполнить в таком случае расчет 6-НДФЛ разъяснила ФНС в своем письме от 21.02.2024 № БС-4-11/1945@.

Доход в натуральной форме и налог в 6-НДФЛ за 2023 год следует отразить так:

• раздел 1 не заполнять;

• раздел 2 заполняется, в частности поля 110 и 140. Поля 160 и 170 заполнять не нужно;

• отразить доход в натуральной форме и суммы НДФЛ в справке о доходах и суммах налога за 2023 год.

Также суммы НДФЛ с подарка нужно отразить в расчете за I квартал 2024 года, заполнив строки 020, 021 раздела 1 и строку 160 раздела 2.

При этом важно помнить, расчет 6-НДФЛ за 2023 год нужно предоставить по старой форме, а за 2024 год уже по новой.