Взаимозависимость организаций еще не говорит о дроблении бизнеса

Вывод ФНС сделан на основании того, что организации учреждены в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производства и увеличением численности персонала.

Но суд не согласился. Так как установлено, что:

• все организации задействованы в сфере общепита, но виды их деятельности целиком не совпадают. Кто-то работал в качестве ресторанов и кафе, а кто-то занимался производством мясной продукции (переработкой и консервированием мяса) с последующей реализацией оптовикам;

• учитывая специфику расчетов (в основном безналом, по пластиковым картам), возможности перераспределения выручки между компаниями не усматривается;

• общество и каждая из организаций имели целевое (различное) имущество для ведения собственной деятельности.

Таким образом, сами по себе отношения взаимозависимости не говорят о схеме дробление бизнеса. Такой вывод сделали судьи в Постановление Арбитражного суда от 13.12.2023 № Ф07-17996/2023.

Заподозрить вашу организацию в уклонении от уплаты налогов при установлении взаимозависимости могут, например, по следующим критериям:

• передача компанией имущества в период проверки другой, в том числе вновь созданной организации, прямо или косвенно подконтрольной тем же бенефициарам;

• уменьшение активов должника в результате передачи ликвидного имущества без разумных экономических причин;

• безвозмездность передачи, включая расчеты по заниженным ценам;

• номинальные расчеты с использованием векселей или других нетипичных средств платежа либо расчеты с круговым движением средств.