Документы, вышедшие в начале февраля 2026 года, обзор от журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Налоги

Разграничение полномочий по установлению ставок транспортного налога

Письмо Министерства финансов РФ от 26.11.2025 № 03-05-06-04/114557 

Налоговые ставки, установленные в пункте 1 статьи 361 Кодекса, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в 10 раз. 

Как упрощенцу, возводящему ОС своими силами, платить НДС? 

Письмо Министерства финансов РФ от 24.10.2025 № 03-07-11/103621

НДС на СМР для собственных нужд начислять необходимо. Несмотря на применение  УСН и особый статус плательщика НДС, организация обязана исчислять налог на добавленную стоимость при выполнении строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления.

Как облагается налогом выплата страховой премии по экспортному кредиту? 

Письмо Министерство финансов РФ от 25.11.2025 № 03-08-05/114162

Чиновники Минфина указали, что в общем случае подобные выплаты могут квалифицироваться как «иные аналогичные доходы» от источников в РФ (подп. 10 п. 1 ст. 309 НК РФ). 

Когда командировочные облагаются НДФЛ

Письмо Министерства финансов РФ от 24.10.2025 № 03-04-05/103488

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

По какой ставке ИП платить НДФЛ при перепродаже имущества?

Письмо Министерства финансов РФ от 16.12.2025 № 03-04-05/122347

Доходы от разовых сделок купли-продажи имущества (при соблюдении условий владения) часто могут быть освобождены от НДФЛ или облагаться по фиксированной ставке. 

Компенсация морального вреда и НДФЛ: правила удержания

Письмо Министерства финансов РФ от 24.10.2025 № 03-04-05/103482 

Суммы, полученные гражданином в качестве компенсации морального вреда именно в связи с причинением вреда здоровью, не облагаются подоходным налогом. 

Как определить ставку НДС для санаториев? 

Письмо Министерства финансов РФ от 30.10.2025 № 03-07-11/105317

Если объект, используемый для оказания услуг проживания, юридически признается  средством размещения в соответствии с Федеральным законом №132-ФЗ и прошел официальную классификацию (в том числе как «санаторий»), то к услугам по предоставлению в нем мест для временного проживания применяется налоговая ставка НДС 0%.

Ставка 0% по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей

Письмо Министерства финансов РФ от 28.11.2025 № 03-03-06/1/115893

Сельскохозяйственная организация, которая по итогам, например, полугодия соответствует критерию 70% и осуществляет льготируемые виды деятельности, вправе применить нулевую ставку при расчете авансового платежа по налогу на прибыль за этот период. Не нужно ждать окончания календарного года, чтобы воспользоваться льготой.

НДФЛ с матвыгоды от экономии по займам, переданным по цессии 

Письмо ФНС России от 19.01.2026 № БС-36-11/222@

Новая организация-кредитор, став налоговым агентом для работников, не должна исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с их материальной выгоды от экономии на процентах. 

Право на применение льготы по НДС нужно подтвердить документально 

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.2025 № А32-56411/2024

Льготы по НДС требуют документального сопровождения. Представление впервые надлежащего пакета документов уже после завершения выездной проверки и вынесения оспариваемого решения, как правило, не является основанием для отмены этого решения. 

Как облагается НДС передача имущества в паевой фонд?

Письмо Министерства финансов РФ от 11.11.2025 № 03-03-06/3/109197

Паевые взносы, полученные потребительским кооперативом (обществом) от своих членов в соответствии с законодательством о некоммерческих организациях, не включаются в налогооблагаемую базу. Данная норма основана на подпункте 1 пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Ставка по налогу на прибыль 0% для медицинской деятельности 

Письмо Министерства финансов РФ от 26.09.2025 № 03-03-06/1/93689

Согласно статье 284.1 Налогового кодекса РФ медицинские организации имеют право применять нулевую ставку по налогу на прибыль при соблюдении ряда обязательных условий. 

Производство электронной продукции и налог на прибыль 

Письмо Министерства финансов РФ от 28.11.2025 № 03-03-06/1/115895

Льгота, установленная пунктом 1.16 статьи 284 Налогового кодекса, позволяет организациям, включенным в специальный реестр, применять в 2025–2027 годах пониженные ставки по налогу на прибыль: 8% в федеральный бюджет и 0% в региональный. 

О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации 

Федеральный закон от 15.12.2025 № 471-ФЗ

Федеральным законом от 15.12.2025 № 471-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» утверждены поправки к целому ряду различных нормативных документов, в том числе к Федеральному закону от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Трудовые отношения

Когда отстранение работника от работы в связи с непрохождением медосмотра незаконно

Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 08.10.2025 № 88-23233/2025

Обязанность работодателя отстранить от работы (не допускать к работе) работника, в том числе не прошедшего обязательный медицинский осмотр, должна рассматриваться в единстве с обязанностью организовать проведение медицинского осмотра и вручить направление на периодический медосмотр.

Больничное пособие во время долгого отпуска за свой счет: что разъясняют судьи? 

Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 10.12.2025 по делу № А27-13374/2025

Суды не обнаружили доказательств того, что работодатель умышленно создавал ситуации для получения выплат. 

О сроках выплаты работнику аванса на командировочные расходы

Письмо Роструда от 16.12.2025 № ТЗ/9787-6-1 

Работодатель обязан перед началом командировки выдать работнику денежный аванс на командировочные расходы. 

Как рассчитать выходное пособие при суммированном учете рабочего времени 

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 29.12.2025 № 14-1/ООГ-5888

При исчислении среднего заработка подлежат учету вся фактически начисленная в расчетном периоде заработная плата работника (включая фактически начисленные выплаты за работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни и за сверхурочную работу) и фактически отработанное им время в расчетном периоде.

Нужно ли платить внешнему совместителю, если он направлен в командировку по основному месту работы?

Письмо Роструда от 18.12.2025 № ТЗ/9786-6-1

При направлении работника в командировку по основному месту работы исполнение обязанностей по другому трудовому договору на условиях совместительства становится невозможным. 

Организация бизнеса

Исполнителю необязательно регистрировать филиал по месту оказания услуг 

Письмо Министерства финансов РФ от 07.10.2025 № 24-06-06/97006

Любая компания, независимо от места регистрации, имеет право участвовать в закупках и становиться поставщиком в любом субъекте РФ. Введение региональных требований к регистрации может создать необоснованные барьеры и ограничить конкуренцию, что противоречит базовым принципам закона.

Условия функционирования предприятий общественного питания в жилых зданиях

Письмо Минстроя России от 24.12.2025 № 36560-ОГ/00

Минстрой напомнил  владельцам бизнеса и управляющим компаниям о действующих требованиях к размещению кафе и ресторанов в жилых домах, где приоритет отдается комфорту и безопасности жильцов. 

Страховые взносы

Форму расчета по страховым взносам изменят

Письмо Федеральной налоговой службы от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@

Для плательщиков, исчисляющих страховые взносы по общеустановленным тарифам, а также по установленным к применению в 2026 году пониженным тарифам, за исключением плательщиков, указанных в пункте 13.3 статьи 427 Кодекса, до утверждения в установленном порядке изменений в Приказ сохранена возможность представления РСВ по форме, утвержденной Приказом.

Изменены условия направления и представления в СФР документов в электронном виде 

Приказ Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 03.12.2025 № 1522

Обновленный регламент зарегистрирован в Минюсте России и обязателен к применению всеми страхователями, работающими с Фондом в электронном виде. 

Изменения направлены на приведение нормативного акта в соответствие с текущим законодательством и практикой цифровизации социальной сферы.

Какой тариф по страховым взносам можно применять при смене ОВЭД?

Письмо Министерства финансов РФ от 16.12.2025 № 03-15-05/122397

Организация, являющаяся субъектом МСП, в 2025 году вправе применять единый пониженный тариф в размере 15%. Этот тариф действует в отношении выплат сотрудникам, превышающих величину 1,5 МРОТ.

Судебная практика

Какие обстоятельства учтет суд при назначении штрафа? 

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10.10.2025 № А07-27273/2024

Суды согласились с доначислением налога, но снизили размер штрафа в 10 раз – с первоначально начисленных 450 146 рублей до 90 029 рублей 30 копеек. Они указали, что в ходе судебного разбирательства могут быть установлены и учтены иные смягчающие обстоятельства, не указанные в Налоговом кодексе.

Кто виноват в указании недостоверных данных в 2-НДФЛ? 

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.12.2025 № А63-21548/2023

Закон прямо освобождает регистратора от ответственности за достоверность сведений, полученных от зарегистрированных лиц. Следовательно, у компании как эмитента отсутствовала возможность проверить и исправить эти данные, а значит, не было и вины в совершении вмененного правонарушения.

Подпишись на рассылку