НДС на УСН с 2026 года: как не потерять деньги на переходе

Когда наступает обязанность платить НДС

• По итогам 2025 года: если доход превысил 20 млн, с 1 января 2026 года компания автоматически платит НДС.
• В течение 2026 года: при превышении 20 млн налог начисляют с первого числа следующего месяца. Нюансы: если старый договор не перезаключен по новым правилам — НДС платят из прибыли компании.
• Новый бизнес, открытый в 2026 году: сразу, как только доход превышает 20 млн. Так как нет входного НДС за прошлые периоды, вычеты возможны только по текущим закупкам.
• При совмещении режимов: как только лимит будет превышен в сумме по УСН и патенту. Раздельный учет не освобождает от налога. Если доход по патенту не учесть, налог доначислят с пенями и штрафами.

Как не допустить ошибок при переходе на НДС

1. Правильно выбрать ставку

Доступны ставки: 5%, 7% и 22%. Доход 20–250 млн — ставка 5%, свыше 272,5 млн — 7%. Выбранная ставка влияет на налог, цены, работу с контрагентами и прибыль.

Особенности:

• Пониженные ставки уменьшают налог, но входной НДС не принимается к вычету.
• Ставка 22% дает вычеты, но увеличивает начисление.

2. Правильно выставлять счета-фактуры

При выставлении счетов‑фактур необходимо учитывать:

• Соблюдать сроки выставления — до 5 календарных дней после события.
• Проверить правильность реквизитов: ИНН и КПП контрагента.
• Если клиенты — физлица, счета‑фактуры не выставляют, но данные о таких продажах нужно собирать и регистрировать сводным документом в книге продаж.
• При изменении ставки НДС счета‑фактуры оформляют по правильной ставке в зависимости от даты отгрузки.
• Если счет‑фактура оформлен с НДС, хотя компания еще была освобождена от уплаты, налог придется уплатить из собственных средств.

Где ошибаются и к чему это приводит

• Счета‑фактуры без своевременной регистрации не учитываются для вычетов — это потеря денег.
• Ошибки в реквизитах, ставке или наименовании делают документ непризнанным, лишают вычетов и портят отчетность.
• Пропуск регистрации входящих счетов при ставке 22% блокирует вычет входного НДС.

3. Наладить документооборот

Нужно разобраться с формированием документов: настроить учетную систему, проверить правильность реквизитов, обучить сотрудников. Затем нужен аудит всех договоров:

• Для долгосрочных договоров подготовить проекты доп.соглашений о включении НДС.
• Для рамочных договоров в новых спецификациях 2026 года указывать цены с НДС.

Нужно навести порядок в регистрах: все счета-фактуры должны быть зарегистрированы в книге продаж в течение пяти дней после отгрузки. Счета-фактуры от поставщиков должны быть зарегистрированы в книге покупок, если применяется ставка 22%. Книги продаж и покупок должны регулярно сверяться.

4. Корректно отражать авансы

При получении аванса по нему исчисляют НДС и выставляют счет‑фактуру в течение 5 дней, который затем регистрируют в книге продаж. При отгрузке в зачет аванса НДС с аванса включается в вычет, но только после отгрузки и отражения в книге покупок. Если аванс и отгрузка попадают в один квартал — не делают отдельного счета‑фактуры на аванс, только на отгрузку и начислить НДС можно с отгрузки.

Где ошибаются и к чему это приводит

• Пропущенные или неверно оформленные счета‑фактуры на аванс лишают вычета входного НДС.
• Ошибки в датах ведут к неверному начислению налога и доначислениям при проверках.

5. Правильно заполнять декларацию

Все данные должны быть отражены в декларации, которую нужно сдать до 25 числа следующего после отчетного месяца. Важно: декларацию сдают только в электронном виде через ЭДО.

Важно правильно перенести данные из:

1. Книги продаж: должна совпасть сумма НДС.
2. Книги покупок: должна совпасть сумма вычетов.
3. НДС с авансов: должен совпасть с НДС к вычету при отгрузке.

Также ваши счета-фактуры должны совпасть с счетами-фактурами контрагента.

Где ошибаются и к чему это приводит

• Расхождения между регистрами и декларацией приводят к уточнениям со стороны ФНС.
• За невовремя сданную декларацию предусмотрен штраф 5% от неуплаченной суммы НДС за каждый месяц просрочки. Также возможна блокировка счета.

Реклама ООО "1С-Рарус Интеграционные проекты" ИНН 7717154350

erid 2Vtzqv8epNf

Подпишись на рассылку