Максимальный размер суточных для командировок в 2025 году

Суточные выплачиваются работнику за каждый день пребывания в командировке, включая праздники и выходные дни.

Чем командировка отличается от других служебных поездок?

Детально отчитываться о том, на что работник потратил суточные не нужно. Их общей суммой включают в авансовый отчет, чтобы бухгалтер могла обосновать затраты на командировку в налоговом учете.

Размер суточных нормируется только для госслужащих (ч. 2 ст. 168 ТК РФ), коммерческие фирмы вправе выплачивать их любом разумном размере. Эту сумму нужно закрепить в коллективном договоре или локальном нормативном акте, например, в Положении о командировках (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).

Приказ об установлении размера суточных. Образец

Размер суточных имеет значение только для обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат в пользу работников. Здесь максимальный размер суточных ограничен.

Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами суточные в пределах (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ):

• 700 руб. – за каждый день нахождения в командировке на территории России;
• 8480 руб. – за каждый день нахождения в командировке на территории новых регионов РФ (ЛНР, ДНР, Запорожская и Херсонская области), если целью командировки является участие в выполнении работ по обеспечению жизнедеятельности населения и (или) восстановлению объектов инфраструктуры региона;
• 2500 руб. – за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Эти суммы действуют уже несколько лет.

Если руководитель компании принимает решение платить больше, с суммы сверх лимитов нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы.

Например, в Положении о командировках установили суточные в размере 1 700 руб. за каждый день командировки по России. В этом случае, с 1 000 руб. (1 700 руб. – 700 руб.) придется удержать НДФЛ и начислить с этой суммы страховые взносы.

8 нестандартных ситуаций с работниками в командировках

Из чего состоят командировочные расходы?

Какие суточные изменили с 2025 года

С 1 января 2025 года до 3 500 рублей повышен необлагаемый НДФЛ и взносами размер суточных для работников, которые имеют разъездной характер работы и, или выезжают на вахту за пределы РФ.

Эта сумма полагается за один день работы и, или пути. Поправки внесены в статью 217 НК РФ Федеральным законом от 29.11.2024 № 416-ФЗ.

Это не те суточные, которые выплачиваются работникам, направленным в служебные командировки.

В 2025 году:

• за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ необлагаемый лимит суточных составляет 700 рублей;
• за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами РФ не более 2 500 рублей.

Подпишись на рассылку