Строки 5 и 6 в акте сверки по единому налоговому платежу: что означают?

Форма акта сверки по ЕНП утверждена приказом ФНС России от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@. В нем есть строка 5 «Передано отрицательное/положительное сальдо» и срока 6 «Получено отрицательное/положительное сальдо». О каких суммах в данном случае идет речь, ФНС пояснила в письме от 15.02.2024 г. № ЗГ-2-8/2231@.

Любая компания вправе запросить в ИФНС сверку по налогам, чтобы выяснить нет ли у нее неожиданно образовавшейся задолженности. Обычно бухгалтеры делают это перед закрытием отчетного, налогового периода.

После перехода с 2023 года на ЕНП технология сверки видоизменилась. Теперь нет сверок по отдельным налогам. Проводится сверка принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (п. 5.1 ст. 21 НК РФ).

Сверка делается по заявлению компании. В ответ ИФНС формирует акт сверки: в течение 5 рабочих дней – если заявление подано на бумаге; в течение 3 рабочих дней – если в электронной виде.

Форма Акта сверки и формат его представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@.

В Раздела I Акта сверки есть строка 5 «Передано отрицательное/положительное сальдо» и срока 6 «Получено отрицательное/положительное сальдо». В этих строках отражаются суммы, связанные с:

• изменением места администрирования налогоплательщика;
• поступлением денежных средств в качестве наследства;
• процессами реорганизации юридического лица или прекращения деятельности филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения;
• процессами формирования стартового сальдо Единого налогового счета на 01.01.2023.

То есть, эти строки будут интересны компаниями, находящимся в процессе реорганизации, закрывающим обособки и т.п. В них они увидят суммы переплаты или недоимки, переданные организации.

Подпишись на рассылку