Главное с 10 по 14 апреля 2023: 6-НДФЛ и РСВ за I кв. 2023 года

На этой же неделе окончательно утвердили новое ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», применять которое нужно с 2025 года.

Внимание! Подписка на прессу на II полугодие 2023 года!

Выбирайте надежного информпомощника, чтобы защититься от ненужной и лишней в работе информации:

• бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
• Практическая бухгалтерия ,
• журнал Нормативные акты для бухгалтера. 

Все и сразу в комплекте Оптимальный

ТЕМА НЕДЕЛИ

Как заполнять 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: чек-лист от бератора

• Зарплата за декабрь 2022 года выплачена в 2023 году
• Зарплата за декабрь 2022 года выплачена в конце 2022 года, НДФЛ перечислен 09.01.2023
• Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
• Как заполнить строки 021-024 раздела 1
• Поля 110 и 140 раздела 2
• Раздел 1 и раздел 2 формы 6-НДФЛ
• Средняя зарплата не меньше МРОТ в расчете 6-НДФЛ
• Соотношения по Приложению № 1 к 6-НДФЛ (справки о доходах)
• Соотношения расчета со Справками о доходах
• 6-НДФЛ и РСВ
• Таблица. Контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ

Подборка статей по 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года: осторожно с копейками

Как заполнить отчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. Пример заполнения

Как заполнить строки 110 и 140 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года

Как в расчете 6-НДФЛ отразить выплаченную задолженность по зарплате в 2023 году?

Как заполнить строки 110 и 140 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года

РСВ за I квартал 2023 года: какие изменения важны?

Изменения в форме РСВ за I квартал 2023 года, на первый взгляд, не выглядят глобальными: объединили строки по взносам ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, удалили несколько подразделов. Но, это только на первый взгляд, «коварных» изменений достаточно, чтобы на заполнение этой формы вместо обычного часа ушло два-три.

Состав РСВ за I квартал 2023 года:

• Титульный лист;
• Раздел 1 Данные об обязательствах;
• Подраздел 1 Расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС раздела 1;
• Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах .

Остальные разделы заполняют только компании, которые применяют специальные тарифы по страховым взносам.

• Подраздел 2 Расчет страховых взносов на ОПС по доптарифу
• Подраздел 3 Расчет страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение

15 вопросов по новой форме РСВ за I квартал 2023 года для самопроверки

Контрольные соотношения для РСВ с 2023 года. Таблица

ЧТО ПРОИЗОШЛО, ПРИНЯТО, УТВЕРЖДЕНО

Новый ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: пора изучать, что меняется

Минфин России приказом от 13.01.2023 № 4н утвердил ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».

Он вводится в действие с 1 апреля 2025 года и не затрагивает бюджетные организации. Однако компания может начать применять стандарт раньше, если примет такое решение.

Скорректированы правила выставления и получения электронных счетов-фактур

В порядок выставления счетов-фактур внесли новый пункт.

Оператор ЭДО в рамках взаимодействия продавца и покупателя при выставлении и получении электронных счетов-фактур, может использовать автоматически созданную электронную подпись.

В квалифицированном сертификате этой подписи должно быть указание на оператора ЭДО как на его владельца. Нужно, чтобы сам сертификат был создан и выдан удостоверяющим центром федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на госрегистрацию юрлиц.

У оператора ЭДО есть право использовать УКЭП, квалифицированный сертификат которой выдан удостоверяющим центром, а в качестве владельца указано физическое лицо, которое является уполномоченным лицом оператора ЭДО. Это право действует ограниченный срок – в течение 60 дней со дня вступления в силу документа. Новый приказ Минфина от 12.01.2023 № 3н начинает действовать 1 июля 2023 года.

К ЧЕМУ ГОТОВИТСЯ

Лимитты по соцвычетом увеличат

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 329843-8 об увеличении лимитов по соцвычетам, разработанный для исполнения рекомендаций из президентского послания.

Во-первых, предлагается увеличить «потолок» налогового вычета по НДФЛ на обучение детей с нынешних 50 тысяч до 110 тысяч рублей.

Во-вторых – планируется увеличение общего лимита по соцвычетам со 120 тысяч до 150 тысяч рублей. Этой цифрой ограничены суммарные возможности получения вычетов на собственное обучение, а также на лечение и покупку лекарств, по договорам добровольного личного страхования, на спорт (последние три пункта – по расходам, понесенным как для самих налогоплательщиков, так и для их детей).

Кредитные каникулы для граждан и бизнеса продлевают до конца 2023 года

Комитет Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам одобрил поправки о продлении кредитных каникул для граждан, ИП и малого-среднего бизнеса.

РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА

Как подтвердить расходы на покупку электронного ЖД-билета

Расходы работодателя по оплате стоимости проезда сотрудника к месту командировки и обратно в суммах, подтвержденных проездными документами, можно учитывать для целей налогообложения прибыли.

Если пассажирский билет железнодорожного транспорта приобретен в бездокументарной форме, т.е. куплен электронный билет, то подтверждающим документом является контрольный купон электронного проездного документа (билета).

Об этом напоминает Минфин России в письме от 14 марта 2023 г. № 03-03-07/21149.

Как списать долг по истечению срока исковой давности?

Как признать задолженность безнадежной по истечению срока исковой давности?

На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 03.03.2023 № 03-03-06/1/17912.

Если истек срок исковой давности дебиторской задолженности должника, который признан банкротом, но еще не исключен из ЕГРЮЛ, ее можно признать безнадежной.

В таком случае организация учитывает ее в составе внереализационных расходов того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности. 

Какой КБК указывать в уведомлении по НДФЛ при выплате дивидендов нерезиденту

Какой КБК необходимо указывать в уведомлении по НДФЛ при перечислении дивидендов нерезиденту-физическому лицу, ответила ФНС России в письме от 4 апреля 2023 г. № ЗГ-3-11/4649@.

Ставка по НДФЛ устанавливается в размере 30 % в отношении доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Исключение – доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых ставка устанавливается в размере 15 % (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Так, в поле «Код бюджетной классификации» формы Уведомления при выплате российской организацией физлицам, не являющимися налоговыми резидентами РФ, дивидендов, облагаемых по ставке 15 %, независимо от суммы дохода нужно указать КБК 182 1 01 02130 01 1000 110.

Когда фирму могут исключить из ЕГРЮЛ?

Основания для исключения организации-должника из ЕГРЮЛ установлены в статье 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ:

• если компания не ведет деятельность (не подавала налоговую отчетность в течение года и не проводила операции по банковским счетам);
• если компанию нельзя ликвидировать из-за отсутствия денег на эту операцию, и эти затраты нельзя возложить на учредителей (участников);
• в ЕГРЮЛ есть пометка о недостоверности сведений, и она находится там более шести месяцев с момента внесения.

Об этом Минфин России напомнил в письме от 03.03.2023 № 03-03-06/1/17912.

Когда работодатель обязан уволить работника в удобные для того сроки?

Это возможно, если обе стороны – и работник, и работодатель придут к соглашению по этому вопросу.

Если работник подал заявление об уходе по собственному желанию, потому что не может продолжать работу в связи с выходом на пенсию, зачислением в образовательное учреждение или по состоянию здоровья, работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в сроки, указанные в заявлении.

Об этом Минтруд напомнил в письме от 24.03.2023 № 14-6/ООГ-2179.

У автомобиля несколько двигателей: как считается налог?

На этот вопрос ФНС России ответила в письме от 31.03.2023 № БС-3-21/4521@.

База по транспортному налогу для автомобиля, имеющего несколько двигателей, будет определяться исходя из сведений об их мощности. Их предоставит ГИБДД МВД России.

РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Разрывы в декларации по НДС: когда подать уточненку, когда - пояснения

Если инспекция сообщила вам о том, что в декларации по НДС обнаружен налоговый разрыв, отреагировать на это придется одним из двух способов: уточненкой или пояснением.

Если покупатель допустил ошибку в реквизитах продавца или счета-фактуры, в пояснениях достаточно привести верные реквизиты.

Если ошибку допустил поставщик, покупателю нужно сообщить об этом в ИФНС. В пояснении можно написать, что в представленной декларации все верно, а ошибка выявлена у контрагента (в подтверждение, как правило, предоставляют копии документов: договора, товарных накладных, счетов-фактур, платежек и даже переписки).

Поставщику же тоже придется представить пояснения или подать уточненную декларацию.

Заказчик, не предоставивший документы на НДС 0%, компенсирует исполнителю допрасходы

Партнеры, которые работают с компанией, применяющей нулевую или льготную 10% ставку НДС должны располагать документами, подтверждающими эту льготу.

Пункт о предоставлении документов, подтверждающих НДС по пониженной ставке, должен быть предусмотрен договором. В таком случае, есть шанс возместить доначисления за счет партнера, если налоговая посчитает применение пониженной ставки НДС неправомерным.

Ошибки работодателей при оплате работы в выходные и праздничные дни

Работодатели нередко пытаются установить свои, причем, довольно жесткие условия по привлечению сотрудников к работе в выходные и праздничные дни, что приводит к судебным разбирательствам, которые они проигрывают.

Вот подборка типичных ошибок из проигранных работодателями судебных споров за последние полгода.

1. Нельзя обязать работника получить отгул вместо двойной оплаты за работу в выходной
2. Пункт о работе в выходные дни должен быть в трудовых договорах
3. Приказ не единственный документ, который подтверждает работу в выходной
4. Выходной день, потраченный на медосмотр, оплачивается в двойном размере
5. Командировка в праздничные выходные оплачивается в двойном размере

В бераторе вы найдете всю нужную информацию для оплаты и оформления работы в выходной:

Как привлечь сотрудника к работе в выходные и праздники

Согласие работника на работу в выходной

Каких работников можно привлечь к работе в выходной только с согласия

Приказ о привлечении работников к работе в выходные

Как оплачивают работу в выходной и праздничный день

Как оплачивать работу в выходной, если у работника зарплата из оклада и премии

Когда электронный документ не может быть равнозначным бумажному

По закону о бухучете принять к учету первичный документ в электронном виде можно с любой электронной подписью – он приравнивается к бумажному.

Но есть еще закон об электронной подписи, где прописаны требования к разным ЭП.

Так, электронный первичный документ, подписанный КЭП, приравнивается к бумажному только при выполнении условия, о котором сообщила ФНС в письме от 3 апреля 2023 г. № ЕА-4-26/3976@:

1. квалифицированный сертификат создан и выдан аккредитованным удостоверяющим центром, аккредитация которого действительна на день выдачи указанного сертификата;
2. квалифицированный сертификат действителен на момент подписания электронного документа (при наличии достоверной информации о моменте подписания электронного документа) или на день проверки действительности указанного сертификата, если момент подписания электронного документа не определен;
3. имеется положительный результат проверки принадлежности владельцу квалифицированного сертификата квалифицированной электронной подписи, с помощью которой подписан электронный документ, и подтверждено отсутствие изменений, внесенных в этот документ после его подписания.

Новый ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: что нужно знать

Стандарт устанавливает требования к инвентаризации активов и обязательств организации, случаи и сроки, а также порядок обязательного проведения и перечень объектов. Он будет действовать только для коммерческих бизнес-субъектов.

Инвентаризация обязательно должна проводиться в случаях, установленных российским законодательством, а также в ситуациях, определенных в пункте 15 ФСБУ 28/2023.

Для проведения инвентаризации необходимо создать одну или несколько инвентаризационных комиссий (в зависимости от объема работ). В состав комиссии нельзя включать лиц, которые являются материально ответственными за объекты инвентаризации.

Новый стандарт также разрешает определять количество запасов, хранящихся в неповрежденной упаковке поставщика, на основе бумаг. При этом можно пересчитать упаковки и выборочно проверить в натуре часть этих активов.

Если проверяются навалочные запасы, их вес или объем разрешается устанавливать на основании обмеров и расчетов.

ОТ ЖУРНАЛА «ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ»

За «липовые» счета-фактуры – до семи лет с изъятием дохода

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 263208-8 с поправками в УК РФ и УПК РФ – планируется ввести такой состав преступления, как сбыт и подача в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.

Декларации, счета-фактуры будут считаться подложными, если оформлены с использованием подставных лиц либо с незаконным использованием персональных данных. Также для такой квалификации документы должны содержать заведомо ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав.

С учетом расположения новой статьи в УК РФ (гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности») крупным размером будет считаться 2,25 миллиона рублей, а особо крупным – девять миллионов.

Подпишись на рассылку