Заказчик, не предоставивший документы на НДС 0%, компенсирует исполнителю допрасходы

Партнеры, которые работают с компанией, применяющей нулевую или льготную 10% ставку НДС должны располагать документами, подтверждающими эту льготу.

Ставка НДС указывается с счете-фактуры. Но, только его недостаточно для подтверждения льготы.

Подтверждающими документами могут быть сертификаты соответствия и справки, например:.

• при реализации продуктов питания - сертификаты соответствия;
• при реализации медпрепаратов – сертификаты и рецепты на изготовление лекарств, если аптека готовит препараты самостоятельно;
• при реализации ТНП - письма центра контроля качества товаров;
• при реализации изготовленных продуктов питания - заключение независимого эксперта;
• при реализации книжной продукции - справки Роспечати;
• для ИТ-рынка – выписка из реестра аккредитованных компаний;
• при продаже детского питания -   выписка из реестра; декларация о соответствии или сертификат соответствия; свидетельства о регистрации продукции иная сопроводительная документация, подтверждающая приобретение товаров;при оказании транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки - соответствующий реестр транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов;
• другие документы в зависимости от отрасли и типа деятельности.

Партнер не предоставил, документы, подтверждающие низкий НДС

Пункт о предоставлении документов, подтверждающих НДС по пониженной ставке, должен быть предусмотрен договором.

В таком случае, есть шанс возместить доначисления за счет партнера, если налоговая посчитает применение пониженной ставки НДС неправомерным.

Например, Постановление АС Московского округа от 14.02.2023 по делу № А41-64928/2021.

Компания предоставляла заказчику железнодорожный подвижной состав. Пункт о повреждении НДС по ставке 0%, был включен в договор. Но, документов заказчик не предоставил. В итоге исполнитель не смог обосновать применение ставки 0%.

Исполнитель рассчитал НДС со стоимости услуг по ставке 20% и потребовал с заказчика компенсацию и пени.

Суд поддержал исполнителя и указал, что заказчик должен компенсировать ему расходы.