Все новое по страховым взносам с 2023 года: дайджест по статьям Бухгалтерии.ру

По теме страховых взносов в 2023 году на сайте Бухгалтерия.ру опубликовано более 50 статей: от общих статей о правилах расчета взносов, тарифах и базы начисления до разбора частных случаев. Самые значимые из них мы собрали в этот дайджест, чтобы вам было легче работать в материалами сайта.

Правила расчета страховых взносов с 2023 года, тарифы, база начисления

Единая предельная база для исчисления страховых взносов с 1 января 2023 г.

С 1 января 2023 года постановлением Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 1 917 000 рублей - нарастающим итогом.

Компаниям, в которых работники получают меньше 195 000 рублей в месяц, сэкономить на взносах не удастся. Придется платить по тарифу 30% весь год.

Тарифы страховых взносов на 2023 год

С 2023 года введен единый тариф, в котором учтены взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Общая сумма взносов, которые придется платить средней компании, вырастет по двум причинам: увеличена предельная база для взносов; взносы нужно платить не только с выплат работникам по трудовым договорам, но с вознаграждений, выплаченных работникам на ГПД.

Сроки уплаты страховых взносов за декабрь 2022 года

С учетом новых сроков уплаты налогов и взносов с 2023 года, страховые взносы за декабрь 2022 года нужно уплатить не позднее 30 января 2023 года. Взносы на травматизм – не позднее 15 января, по ним переноса сроков уплаты нет.

Тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса

Как считать субъектам МСП страховые взносы под 15% с новым МРОТ-2023

Малый бизнес имеет льготные тарифы по страховым взносам. Это 15%, в не 30 %, как платят остальные. Взносы по 30% начисляются на зарплаты работников до МРОТ. Если зарплата больше, с суммы превышения над МРОТ взносы рассчитываются по тарифу 15%.

То есть, пониженные тарифы компании МСП могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала года.

Правила применения пониженных тарифов страховых взносов малым бизнесом

О страховых взносах 2022, оплату которых перенесли на 2023 год

Страховые взносы за 2 и 3 квартал 2022 можно заплатить в 2024 году

МСП по многим видам деятельности в апреле 2022 года была предоставлена отсрочка на год по уплате страховых вносов за II – III кварталы 2022 года.

Уплату этих отложенных страховых взносов можно перенести - до 28 мая 2024 г. До 1 мая продлены сроки уплаты страховых взносов ИП за 2021 г. с суммы дохода свыше 300 000 рублей.

Отсрочкой могут воспользоваться компании, которые ранее, в 2022 году, получили подобную льготу по постановлению № 776.

Примеры и разъяснения по уплате страховых взносов в 2023 году

Как считать НДФЛ и страховые взносы с зарплаты в 2023 году. Пример расчета

Рассмотрены два примера:

• как считать НДФЛ и страховые взносы в переходный период с зарплаты за декабрь в январе 2023 года;
• как считать НДФЛ и страховые взносы с зарплаты в 2023 году.

Платятся ли взносы с вознаграждений в пользу работников из новых регионов?

Федеральная налоговая служба в письме от 07.11.2022 № ЗГ-3-11/12317@ разъяснила, облагаются ли страховыми взносами выплаты работникам - гражданам ДНР, ЛНР и Украины.

Страховые взносы на травматизм

Страховые взносы на травматизм в 2023 году. Тарифы и сроки уплаты

Федеральный закон от 19 декабря 2022 года № 517-ФЗ утверждены страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 год.

Как считать страховые взносы на травматизм в 2023 году

Новые КБК по страховым взносам на травматизм с 1 января 2023 года

СФР на своем сайте разместил таблицу соответствия КБК источников доходов от страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний бюджета ФСС РФ, применяемых в 2022 году, к КБК, подлежащих применению в 2023 году.

Отчетность по взносам в ИФНС

Новая форма РСВ и новый ежемесячный отчет с 2023 года

С отчета за I квартал 2023 года нужно сдавать новую форму РСВ.  Приказ ФНС России от 29 сентября 2022 № ЕД-7-11/878@ зарегистрирован в Минюсте России 27 октября 2022 г. № 70727.

Сколько отчетов нужно сдавать по страховым взносам с 2023 года

Отчетность по страховым взносам сдается и в фонд, и в налоговую. В налоговую отчитываемся по суммам начисленных и уплаченных взносов, в фонд передаем персонифицированные сведения и данные по взносам «травматизм».

Персонифицированные сведения о физических лицах – новый отчет с января 2023 года

Новый отчет утвержден приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@. Номер по КНД – 1151162.

Все работодатели обязаны представлять данный отчет ежемесячно, впервые – за январь 2023 года. В отличие от отчета СЗВ-М, который подается в ПФР, новую форму нужно направлять в налоговую инспекцию.

Отчетность в СФР

Утверждена форма ЕФС-1: что включает, когда сдавать

Пенсионный фонд наконец утвердил долгожданную единую форму ЕФС-1, которая объединила в себе СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Применять ее нужно с 2023 года.

Коды для отражения в форме ЕФС-1 сведений о работниках на ГПД

ПФР разъяснил, как правильно заполнять графу «Код выполняемой функции» в форме ЕФС-1, когда указывают сведения о работниках, с которыми заключена гражданско-правовые договоры.

4-ФСС за 4 квартал 2022 года: форма и правила заполнения

Расчет 4-ФСС за 4 квартал 2022 не меняется, сдавать нужно форму, которая введена с июля 2022 года приказом ФСС России от 14 марта 2022 г. № 80. Это будет последняя отчетность 4-ФСС. С 2023 года форма вошла в состав единой отчетности в Социальный фонд России.

Сколько отчетов нужно сдавать по страховым взносам с 2023 года

Отчетность по страховым взносам сдается и в фонд, и в налоговую. В налоговую отчитываемся по суммам начисленных и уплаченных взносов, в фонд передаем персонифицированные сведения и данные по взносам «травматизм».

СЗВ-М за декабрь 2022 года: как заполнить и когда сдавать

Отчет по форме СЗВ-М нужно сдать в последний раз за декабрь 2022 года. За периоды, начиная с января 2023 года, подавать сведения о застрахованных лицах нужно в составе единой формы ЕФС-1. Срок сдачи декабрьского СЗВ-М – до 16 января 2023 года.

Отчетность после 1 января 2023 года: «старые» формы тоже пригодятся

Сведения персучета за отчетные периоды до 1 января 2023 года, в том числе корректирующие, отменяющие или дополняющие, представляются по действующим до 1 января 2023 года формам (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3). До 16 января 2023 года необходимо представить сведения по форме «Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)» за декабрь 2022 года. С отчетности за январь 2023 года СЗВ-М отменяется.