Успеть до нового 2025 года: 19 важных дел бухгалтерии!

До конца года нужно завершить все текущие дела, выплатить работникам зарплату за декабрь, заплатить в бюджет НДФЛ и подготовится к работе в 2025 году с учетом того, что с января вступят в силу глобальные изменения налогового законодательства и наступит период подготовки годовой отчетности.

Последний рабочий день 2024 года по производственному календарю 28 декабря – «рабочая» суббота. С 29 по 31 декабря 2024 года – выходные дни, затем –  «новогодние каникулы». Первый рабочий день в 2025 году – 9 января.

1.Составить график отпусков на 2025 год

График отпусков на 2025 год нужно утвердить до 17 декабря 2024 года. Если вы не успеете это сделать в декабре, в любом случае, датируйте приказ об утверждении графика отпусков 17 декабря.

Больше по теме:

График отпусков на 2025 год: форма, утверждение, особенности составления

График отпусков может не иметь конкретных дат

Должен ли работник указывать в графике отпусков точные даты?

Влияет ли переименование организации на график отпусков?

Для утверждения графика отпусков можно использовать унифицированную форму № Т-7, которая утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1.

Скачать форму Т-7 «График отпусков»

2.Провести сверку с налоговой до 1 января 2025 года

Это необходимо, чтобы контролировать отсутствие налоговых долгов и, как следствие начисление пени. Вы можете по каналам ТКС запросить от налоговой:

• Справку о принадлежности сумм денежных средств (Приказ ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086). Ее обязаны предоставить в течение 5 рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). 
• Справку о сальдо ЕНС. Ее ИФНС также обязана предоставить в течение 5 рабочих дней (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
• Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, который предоставляется в течение 3-5 рабочих дней, в зависимости от формы документа: в бумажном или электронном виде (Письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879).

Утверждена новая форма справки о сальдо ЕНС

Инспекция не может отказать в проведении сверки

Справка КНД 1160082: что показывает и как ее получить?

Чем полезен акт сверки?

Какие справки выдают ИФНС для сверки расчетов с бюджетом

Что отражается в строках 5 и 6 акта сверки по ЕНП

3.Выплатить зарплату за декабрь 2024 года и годовую премию

Организации, у которых традиционные дни выплаты заработной платы приходятся на период с 1 по 8 число месяца, декабрьскую зарплату за 2024 год нужно выплатить до новогодних каникул, не позднее 28 декабря 2024 года.

Если срок выплаты зарплаты установлен на середину месяца, после 8 числа, ее можно выплатить в обычный срок. Но если директор компании примет решение выплатить зарплату раньше срока, установленного локальными актами компании, перенос даты выплаты зарплаты нужно оформить приказом.

В связи повышением с 2025 года налоговой ставки НДФЛ до 15% в отношении доходов от 2,4млн рублей за год, выплату годовой премии высокооплачиваемым сотрудниками стоит перенести на декабрь 2024 года. Сейчас ставка 15% применяется к доходам свыше 5 млн рублей.

Когда выплачивать заработную плату за декабрь 2024 года

Годовые премии работникам за 2024 год: как перенести сроки выплаты?

Зарплата или дивиденды в 2025 году: что выбрать?

Как заполнить уведомления по НДФЛ в декабре 2024 года

Декабрьская зарплата до Нового года: НДФЛ и взносы в одном уведомлении по ЕНП

4.Подать уведомления об исчисленных налогах и отчетность

Не позднее 25 декабря нужно подать уведомления об исчисленных налогах, сборах, взносах.

В этот же день истекает срок подачи:

• персонифицированных сведений о работниках за ноябрь 2024 г.
• декларации по налогу на прибыль (налогового расчета) за ноябрь 2024 г.
• декларации в связи с прекращением деятельности на ЕСХН или на УСН в ноябре 2024 г.

5.Заплатить НДФЛ за особый период в конце года и подать уведомление

Для НДФЛ, удержанного с 23 декабря по 31 декабря, введен особый срок подачи уведомления и уплаты налога в бюджет: не позднее последнего рабочего дня года.

Не позднее 28 декабря 2024 года нужно уплатить в бюджет НДФЛ и подать Уведомление по налогу, начисленному и удержанному за период с 23 по 31 декабря 2024 года.

Как заполнить уведомления по НДФЛ в декабре 2024 года

Декабрьская зарплата до Нового года: НДФЛ и взносы в одном уведомлении по ЕНП

6.Принять решение о сроках уплаты страховых взносов и уплатить их досрочно при необходимости

ФНС предложила досрочно уплатить страховые взносы (письмо ФНС  от 18.11.2024 № БС-4-11/13083@). Напомним, что общеустановленный срок их внесения – 28.01.2025.

Не будет ошибкой перечисление денежных средств в счет уплаты страховых взносов в декабре. В этом случае их зарезервируют до наступления указанной даты платежа, а потом зачислят в счет уплаты.

Декабрьская зарплата до Нового года: НДФЛ и взносы в одном уведомлении по ЕНП

7.Выплатить отпускные, тем кто уходит в отпуск на новогодние каникулы

Общая продолжительность отпуска, совмещенного с новогодними праздничными нерабочими днями, будет зависеть от того, как написано заявление на отпуск. Отпускные нужно выплатить за три дня до отпуска.

Отпуск в январе, сразу после новогодних каникул: как рассчитать зарплату

Как оформить отпуск, если он выпал на новогодние каникулы

8.Оформить документы о выходе на работу в период выходных и новогодних праздников с 29.12.2024 по 08.01.2025

Если компания не уйдет на отдых всем коллективом, она не может приостановить работу в силу специфики своей деятельности, нужно заранее согласовать список работников, которые выйдут на работу в праздники. 

С сотрудников необходимо будет получить согласия на такую работу. Еще может потребоваться согласие профсоюза (ч. 5 ст. 113 ТК РФ).

Как оплачивать работу в новогодние праздники с 29 декабря 2024 по 9 января 2025

Согласие на работу в праздничный день от работающих по графику не требуется

Новые правила для отгулов за работу в выходные и праздники: поправки в ТК РФ

9.Провести инвентаризацию

По состоянию на 31 декабря 2024 года должен быть составлен акт инвентаризации.

Важно, успеть это сделать до нового года. Инвентаризацию проводят на основании Приказа (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-22)

Образец приказа есть в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Читайте подробнее:

Ошибки при инвентаризации: вовремя исправлять, но лучше не допускать

Сколько человек включать в инвентаризационную комиссию

Документы для проведения инвентаризации

Инвентаризация перед составлением отчетности по итогам года

Инвентаризация резервов в налоговом учете

Если вы создавали резервы, например, на оплату отпусков, по состоянию на 31 декабря нужно провести их инвентаризацию. Результаты отразить в учете и принять решение о необходимости создать подобные резервы на следующий год.

Инвентаризацию резерва можно проводить после окончания налогового или отчетного периода, но до момента сдачи налоговой декларации. Выявленную разницу включают в состав внереализационных доходов или расходов отчетного (налогового) периода, а не первого квартала текущего года.

10.Составить Учетную политику на 2025 год

На 2025 год нужно либо составить новую Учетную политику либо актуализировать имеющуюся. 

Обновленная или новая Учетная политика на 2025 год должна быть утверждена не позднее 28 декабря 2024 года (абз. 6 ст. 313 НК РФ).

В Учетной политике на 2025 год нужно учесть два новых ФСБУ, которые стали обязательными к применению с 1 января 2025 года: ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» и ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».

Если не успеете завершить подготовку Учетной политики до конца декабря, это нужносделать  в январе, сразу после выхода на работу. Но, в любом случае, приказ об утверждении Учетной политики датируйте 28 декабря 2024 года.

Когда выпустить приказ об учетной политике на 2025 год

Когда и как можно изменить учетную политику в течение года

11.Подготовить Уведомление о переходе на УСН либо о смене объекта налогообложения

С 2025 года вступает в силу новая редакция п. 2 ст. 346.12 НК РФ: пороговое значение по доходам, позволяющее работать на УСН, увеличено до 450 млн рублей. Это дает возможность растущим компаниям малого и среднего бизнеса, которые потеряли право на УСН в 2024 году, снова вернуться на этот спецрежим.

Перейти на УСН с начала 2025 года можно, если по итогам девяти месяцев 2024 года сумма всех доходов не превысила 337,5 млн рублей.

Уведомление о переходе на УСН с нового года нужно подать до 31 декабря текущего года.

31 декабря 2024 года – это воскресенье. Поэтому, крайний срок подачи уведомления переносится на 9 января 2025 года. Но, лучше всего, подать уведомление до конца года.

12.Начать проверку наличия всех закрывающих документов по расходам

Сразу после нового года начнется период подготовки годовой отчетности за 2024 год. В декабре – самое время составить список недостающих расходных документов, передать его сотрудникам и руководителю. Или переслать запрос на документы напрямую партнерам.

Это особенно важно для тех, кто работает кассовым методом. Если партнер сдать отчетность заранее, он может отказаться датировать неоформленный вовремя документ «задним» числом.

13.Скорректировать по состоянию на 31 декабря 2024 ОНА и ОНО

С 1 января 2025 года ставка по налогу на прибыль повышается с 20% до 25%. А согласно пунктам 14 и 15 ПБУ 18/02 в случае изменения налоговой ставки по налогу на прибыль «Отложенные налоговые активы» и «Отложенные налоговые обязательства» нужно пересчитать. Пересчет делается на 31 декабря 2024 года.

ОНА и ОНО на 31 декабря 2024 нужно скорректировать

14.Запастить пособием по подготовке годовой отчетности за 2024 год

При подготовке годового отчета за 2024 год нужно учесть изменения уходящего года. Их много.

Как и на какие строки бухотчетности и деклараций за 2024 год повлияли изменения отчетного года

Вы снимите с себя большой объем нагрузки, который связан с изучением налогового законодательства отчетного года, если у вас на рабочем столе будет книга «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И. Мещерякова».

Распечатать счет на книгу

Книга «Годовой отчет 2024 под редакцией В.И.Мещерякова» лежит в основе всех материалов, которые размешаются для бухгалтеров в период подготовки и сдачи годовой отчетности на сайте buhgod.ru.

Скачать счет на доступ к сайту buhgod.ru

15.Начать изучать изменения 2025 года

С января 2025 года вступает в силу обновленная редакция Налогового кодекса РФ. Многие изменения без преувеличения можно назвать грандиозными.

Удобнее всего, когда все новшества собраны и сгруппированы в одном месте. И здесь самым надежным помощником будет бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера». Эксперты заранее подготовили чек-лист по изменениям бухгалтерского, налогового и трудового законодательства с 2025 года.

Скачать счет на бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Подписаться на бератор

Продлить абонентку на бератор

Если ваш бюджет совсем крошечный и вы не можете позволить даже недорогое издание, придется изучать изменения самостоятельно и пересмотреть сотни страниц информации. Чтобы хоть частично упростить себе задачу смотрите темподборки на Бухгалтерии.ру.

Изменения 2025

16.Подписаться на прессу

Изменения, принятые в 2024 году, – это только главные постулаты налоговой реформы. С начала 2025 года появится документы, утверждение которых находится в компетенции правительства. Минфин, ФНС и Роструд начнут выпускать разъяснения и готовить документальную базу. Изменяется все налоговые декларации и расчеты, будут уточнены правила применения вычетов, детализированы расходы и доходы и так далее.

Чтобы всегда быть в курсе, читать только важное для работы, а не все подряд, опасаясь упустить что-то ценное, сейчас нужно оформить подписку на журналы:

• Нормативные акты для бухгалтера. Печатный журнал. Счет
• Нормативные акты для бухгалтера. Электронная версия. Счет
• Практическая бухгалтерия. Печатный журнал. Счет
• Практическая бухгалтерия. Электронная версия. Счет

17. Подать заявление о возмещении расходов на травматизм

Чтобы получить возмещение расходов на оплату предупредительных мер по сокращению производственного травматизма из Социального фонда, до 15 декабря (включительно) нужно подать заявление.

К заявлению о возмещении нужно приложить:

• отчет о произведенных расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер;
• подтверждающие документы.

18.Напомнить директору фирмы, если работаете на УСН, о необходимости проверить договоры и подписать дополнительные соглашения

«Упрощенцы» в 2025 году становятся плательщиками НДС. Поэтому до 31 декабря 2024 года было бы неплохо проверить договоры и подписать дополнительные соглашения, где указано, включает стоимость товара НДС или нет.

19. Утвердить кассовый лимит

Лимит кассы определяет каждая компания самостоятельно (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). МСП могут не утверждать кассовый лимит.

Если в соответствии с локальными нормативами компании лимит кассы действует год, в конце 2024 года нужно утвердить лимит на следующий — 2025 — год.

Бухгалтерия.ру