С каких доходов за 2021 год не нужно платить НДФЛ, а с каких нужно заплатить больше

07.12.2021 распечатать

С 2021 года освободили от налогообложения несколько видов доходов. В первую очередь это выплаты работникам за счет государственных субсидий, призы за вакцинацию и доходы от продажи квартир многодетными семьями.

Доходы, с которых не платится НДФЛ перечислены в статье 217 НК РФ. Традиционно не облагаются НДФЛ:

  • государственные пособия, за исключением оплаты больничного;
  • компенсационные выплаты на возмещением вреда здоровья; на оплату коммунальных услуг,  на возмещением стоимости натурального довольствия;
  • выплаты при увольнении работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства,
  • компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в сумме  не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер для работников Севера;
  • возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников;
  • стоимости проезда работника Севера к месту отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов;
  • командировочные в пределах нормативов;
  • полевое довольствие в размере не более 700 рублей за день;
  • ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка;
  • алименты;
  • гранты, премии и призы, полученные в соревнованиях, конкурсах и т.п. за счет грантов Президента РФ;
  • материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  • пособие при рождении ребенка в размере 50 000 рублей;
  • другие.

В 2021 году Правительство уточнило правила выплат медработникам, которые работали с коронавирусными больными.  Стимулирующие выплаты за особые условия и допнагрузку для медиков, выплаченные за счет бюджета не облагаются НДФЛ.

Новые необлагаемые НДФЛ позиции в НК РФ

Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ внесены дополнения в НК РФ, в перечень доходов, необлагаемых НДФЛ, добавили еще несколько позиций.

  1. Гранты, премии, призы, подарки победителям соревнований, конкурсов, проведенных некоммерческими организациями.
  2. Но с условиями. Некоммерческая организация должна быть:

    • учреждена с указом Президента РФ либо другой организаций, которая учреждена указом Президента РФ;
    • включена в перечень организаций, утвержденный Правительством РФ.

    Выдавать гранты и призы может не сама организация их учредившая, в ее партнеры, работающие по договорам поручения, комиссии или агентским.

  3. Призы за вакцинацию, в том числе денежные.
  4. Но здесь речь не идет о денежных подарках, которые вправе выплачивать каждый работодатель. От НДФЛ освобождены только тех деньги, которые выплачиваются властями за счет бюджета.

  5. Доходы, полученные от работ по догазификации населенных пунктов.
  6. Зарплата работников, выданная им в размере 12 792 руб., за счет субсидии в период нерабочих дней.
  7. Доход от продажи квартиры, жилого дома, части квартиры, многодетной семьи:
  • в семье должно быть не менее 2 детей до 18 лет (до 24 – студенты);
  • продается единственное жилье;
  • семья до 30 апреля следующего года с момента продажи покупает новое жилье;
  • общая площадь нового жилища или его кадастровая стоимость, больше предыдущего;
  • кадастровая стоимость проданного жилья не более 50 миллионов рублей.

Повышенная ставка НДФЛ 15% с доходов за 2021 год

До 2020 года включительно доходы работников в большинстве случаев облагались НДФЛ по ставке 13%.

С 2021 года введена прогрессивная шкала НДФЛ. С заработка высокооплачиваемых работников, кто заработал за 2021 год более 5 млн рублей в год, должен быть уплачен НДФЛ по ставке 15%.

Повышенная ставка НДФЛ применяется к сумме, превышающей 5 млн рублей в год.

В 2021 и 2022 году введен переходный период. НДФЛ по ставке 15% нужно рассчитывать по каждому виду дохода свыше 5 млн рублей отдельно.

Если директор компании одновременно владеет долей в  уставном капитале, он получает и зарплату, и доходы в виде дивидендов от участия в бизнесе. Это два разных вида дохода и для применения повышенной ставки НДФЛ каждый считается отдельно.

Если в компании работает совместитель, который получает доходы от нескольких источников, каждая компания, как  налоговый агент, при расчете НДФЛ учитывает только тот доход, который сама выплатила.

Остальное проверять сами налоговики.

НДФЛ, рассчитанный по повышенной ставке, нужно перечислить в бюджет отдельной платежкой.

КБК для НДФЛ 15%:

  • налог: КБК 182 1 01 02080 01 1000 110;
  • пени: КБК 182 1 01 02080 01 2100 110;
  • штрафы: КБК 182 1 01 02080 01 3000 110.

В 2022 году гражданам нужно будет заплатить НДФЛ с доходов, полученных в 2021 году в виде банковских процентов по своим вкладам.

При определении основной налоговой базы гражданин вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на налоговые вычеты по НДФЛ. Это установлено пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса.

10-12 августа
День открытых дверей в бераторе

Регистрируйтесь и получайте подарки!

Loading...