Расчеты с персоналом в 2026 году: что изменилось в трудовом и налоговом законодательстве

Изменения в трудовом законодательстве с 2026 года потребуют корректировок в работе почти всех кадровых участков. Поправки важны и для бухгалтерии, и для кадровиков.

ЗАРПЛАТА И НДФЛ

С 2026 года действует новый МРОТ

С 1 января 2026 года МРОТ вырастет до 27 093 рублей (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 429-ФЗ). Это на 4653 рублей или 20% больше. В 2025 году федеральный МРОТ составляет 22 440 руб.

Если базовые оклады работников вашей компании приравнены к МРОТ, с 1 января 2026 года их нужно повысить до нового значения. Повышение оформляют приказом и дополнительными соглашениями к трудовым договорам. При необходимости нужно внести изменения в штатное расписание.

При сверке зарплат с новым МРОТ-2026 учитывайте только те суммы начислений, которые входят в минимальный лимит. Не включайте в расчет доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (ночные, сверхурочные, совмещения, северные доплаты, районные коэффициенты и так далее).

За работников со статусом иноагентов нужно платить НДФЛ по ставке 30%

Если у вас есть работник со статусом иноагента, с выплат в его пользу нужно удерживать НДФЛ по ставке 30 процентов. Повышенный НДФЛ платится даже если работника признали иноагентом всего на один день в периоде выплаты ему дохода (пункт 6 статьи 224 НК РФ).

Проверка каждого работника на наличие у него статуса иноагента становится новой обязанностью бухгалтерии. Ведь именно бухгалтер отвечает за правильность расчета налогов и применение действующей ставки. Реестр иноагентов ведет Минюст на своем сайте.

Минимальный и максимальный размер больничного в 2026 году

Если в расчетном периоде (два года, предшествующие наступлению страхового случая) заработок работника оказался меньше минимального, больничный рассчитывается из МРОТ.

МРОТ с 1 января 2026 года составит 27 093 руб. Соответственно, минимальный заработок в 2026 году – это 650 232 рублей (27 093 руб. х 24).

Средний заработок в 2026 году для расчета минимального размера пособия по больничному составит 27 093 рублей х 24 месяца / 730 дней = 890,73 руб./день. Эта и есть сумма минимального пособие по болезни в 2026 году за один день.

Для расчета максимального размера больничного в 2026 году учитывают предельные базы для страховых взносов:

• за 2024 год в размере 2 225 000 рублей.
• за 2025 год в размере 2 759 000 рублей.

Максимальное дневное пособие по болезни в 2026 году составит 6 827,40 рублей = 2 225 000 руб. + 2 759 000) / 730 дн.

Самозанятые смогут получить оплачиваемый больничный в 2026 году

С 1 января 2026 года стартует эксперимент по добровольному страхованию самозанятых на случай временной нетрудоспособности.  

Размер страховой суммы можно выбрать самостоятельно:

• либо 35 000 рублей (ежемесячный взнос – 1 344 рубля);
• либо 50 000 рублей (ежемесячный взнос – 1 920 рублей).

Тариф страхового взноса за страхование установлен на уровне 3,84% от выбранной суммы.

Через шесть месяцев регулярных платежей самозанятый сможет получить пособие в размере 70% от выбранной страховой суммы. Через 12 месяцев регулярных взносов размер пособия достигнет 100% от страховой суммы.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком в 2026 году

Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в общем случае равен 40% от среднего заработка за месяц. Если 40% от среднего заработка меньше установленного минимального размера, декретнице полагается МРОТ.

Максимальный размер не может быть выше среднего заработка, рассчитанного исходя из предельной величины дохода за соответствующий календарный год.

Максимальный размер дневного заработка в 2026 году равен 6 827,40 рублей (2 225 000 руб. + 2 759 000) / 730 дн.

Максимальный размер среднемесячного заработка для расчета пособия составляет в 2026 году 207 552,96 рублей (6827,40 руб. × 30,4).

Так как размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет равен 40% от среднего заработка за месяц, то в 2026 году максимум пособия составляет 83 021,18 рубля в месяц (207 552,96 руб. х 40%).

Если у работницы двое и более детей до полутора лет, то размеры пособий суммируют.

Три новых дохода не облагаются НДФЛ

В 2026 году расширен перечень доходов, необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами. Теперь НДФЛ и взносы не нужно платить:

1. со стоимости страхового полиса, который приобретен для служебной загранкомандировки (пункт 1 статьи 217 НК РФ с 2026 года);
2. с сумм возмещения стоимости утраченного имущества, если возмещение предусмотрено законодательством (пункт 1 статьи 217 НК РФ с 2026 года);
3. с матпомощи в размере до 1 000 000 рублей работнику, у которого родился ребенок.

Увеличен необлагаемый лимит при выплатах в связи с рождением ребенка: поправки в НК РФ

Страховку ДМС для загранкомандировок освободили от взносов

С 2026 года, официально разрешено включать страховку ДМС в расходы по прибыли, а также не облагать ее НДФЛ и страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК РФ с 2026 года).

Работнику, у которого родился ребенок можно выплатить 1 000 000 рублей без уплаты НДФЛ и взносов

С 2026 года матпомощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ и страховыми взносами в размере до 1 млн. руб. До 2026 года необлагаемый лимит составлял всего 50 000 руб. (п.8 ст. 217 НК РФ и подп.3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Утверждены обязательные для коммерческих организаций «взносы на МРОТ» с 2026 года

Особенность расчета НФДЛ с отпускных работников Крайнего Севера

Налоговую базу для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностях нужно считать отдельно для зарплаты и для районных коэффициентов и процентных надбавок.

Соответственно, при расчете отпускных из среднего заработка нужно выделять долю районного коэффициента и процентной надбавки, которая облагается по льготной двухступенчатой ставке НДФЛ (13%/15%).

В 2025 году ФНС высказывала противоположную позицию:НДФЛ с выплат работников Севера в 2025 году: что разъясняет ФНС; Для НДФЛ с северных надбавок отпускные не нужно делить на части: новая позиция ФНС, Минфина и Минтруда

Новое правило для расчета лимита «детского» вычета в 2026 году

Вычет на ребенка можно предоставить работнику, пока его годовой доход не превысил 450 тыс. рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

С января 2026 года в лимит включайте только доходы, которые входят в основную налоговую базу. Это выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые облагаются НДФЛ по пятиступенчатой шкале (13, 15, 18, 20 и 22%). Не входят в основную базу такие доходы, как районные коэффициенты, дивиденды, проценты по вкладам и другие, облагаемые по фиксированным ставкам 13% и 15%.

Расчета стандартного вычета на ребенка: пример от ФНС

Вычет ГТО можно предоставить и без диспансеризации

Сдача нормативов испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» дает право на получение налогового вычета в размере 18 000 рублей.

Одним из условий для оформления вычета в 2025 году было прохождении диспансеризации. Его смягчили. С 2026 года для ГТО-вычета достаточно пройти профмедосмотр.

Вычет за сдачу ГТО: какой документ нужно предоставить работодателю?

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 

Новая «планка» для перехода на тариф по взносам 15,1%

Всем, кто не входит в льготные категории взносы по тарифу 30% придется платить пока выплаты в пользу работника не превысят 2 979 000 рублей. Только после этого можно перейти на тариф 15,1%. Предельная база утверждена  постановлением Правительства от 31 октября 2025 года № 1705).

Предельная база по страховым взносам на 2026 год

Пониженные страховые тарифы – кому теперь доступна эта льгота

Пониженные тарифы страховых взносов для МСП отменены

С 2026 года большинство МСП лишится права на уплату страховых взносов по пониженным тарифам. Льгота сохранится только для социально значимых бизнесов, но и у них платежи вырастут, так как пониженный тариф применяется к выплатам свыше 1,5 МРОТ, а этот показатель увеличен.

Взносы по общему тарифу 30% нужно платить с зарплаты 40 639,5 рублей (27 093 рублей * 1,5). Только после превышения этой суммы можно перейти на пониженный тариф.

Новые условия для пониженного тарифа страховых взносов у субъектов МСП с 2026 года

Для кого льготный тариф страховых взносов повышен с 7,6 до 15%?

Для ряда льготников налоговые «поблажки» прошлых лет частично сохранены. В 2026 году пониженный тариф по страховым взносам остался, но процентная ставка для расчета выросла в два раза: с 7,6 до 15%.

Новый пункт 2.2-2 добавлен Федеральным законом от 28 ноября 2025 № 425-ФЗ в статью 427 НК РФ. Он касается:

• ИТ-компаний;
• некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства;
• благотворительных организаций, применяющих УСН.

Тарифы страховых взносов для IT-бизнеса увеличат вдвое

Для кого льготный тариф страховых взносов повышен с 7,6 до 15%?

Нулевая ставка по взносам сохранена для радиоэлектронщиков

Нулевая ставка по страховым взносам сохранена для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности (Федеральный закон от 28 ноября 2025 № 425-ФЗ внес поправки в п. 2.2 ст. 427 НК РФ).

Российские компании, включенные в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, в 2025 году платили страховые взносы по тарифу 7,6 % независимо от предельной базы по страховым взносам.

С 1 января 2026 года организациям радиоэлектронной промышленности, включенным в реестр, установили льготный тариф так (п. 2.2 ст. 427 НК РФ в редакции ФЗ № 425-ФЗ):

• 7,6 % – с выплат, не превышающих предельную величину базы по взносам,
• 0 % – с сумм, превышающих предельную величину базы по взносам.

Тарифы страховых взносов на 2026 год. Таблица

Введены обязательные взносы для неработающих компаний

С 2026 года, даже если директор не получает зарплату или находится в бессрочном отпуске без содержания, организация обязана уплачивать страховые взносы, исходя из установленного федерального МРОТ.

ПРИЕМ И УВОЛЬНЕНИЕ РАБОТНИКОВ

Появится новое основание для увольнения иностранцев

С 1 марта 2026 года можно будет уволить иностранца или лицо без гражданства, если нужно привести число иностранных работников в соответствие с региональными ограничениями. Трудовой договор нужно будет прекратить не позднее окончания срока, который закреплен в нормативном правовом акте субъекта РФ.

Поправки внесены в статью 327-6 ТК РФ Федеральным законом от 17.11.2025 № 419-ФЗ.

Работники с гражданством Молдовы могут трудится в РФ без патента до 1 октября 2026 года

Граждане Молдовы, которые прибыли в РФ с 1 октября 2025 года по 1 января 2026 года, могут трудиться без патента до 1 октября 2026 года (Указ Президента РФ от 25.07.2025 № 520).

При приеме на работу молдавского специалиста работодателям необходимо проверить наличие у него документа о прохождении дактилоскопии и фотографирования. Идентификацию личности по отпечаткам пальцев и медосвидетельствование проходят при въезде в Россию.

После 1 октября 2026 года граждане Молдовы, желающие работать в РФ, обязаны получить патент.

Работника-призывника могут вызвать на медкомиссию в любое время

Одним из главных изменений 2026 года станет реформа системы призыва (Федеральный закон от 04.11.2025 № 412-ФЗ).

Медосвидетельствование и профессиональный психологический отбор призывники будут проходить круглогодично: с 1 января по 31 декабря. Но отправка на места службы сохранится в два этапа: с 1 апреля по 15 июля и с 1 октября по 31 декабря.

Для работодателя эти изменения означают, что процедура оформления документов при призыве сотрудника может начаться в любой момент года. Повестки работникам будут приходить в течение всего года.

Увольнение работника в связи с призывом на срочную службу осенью 2025 года

Сотрудника призвали на военные сборы. За какие дни считать средний заработок?

Как освободить сотрудника от работы для прохождения военных сборов?

Квоты для инвалидов обособленных подразделений

С 1 марта 2026 года квоты для инвалидов будут устанавливать все обособленные подразделения, которые находятся в разных регионах с головной организацией. К «обособкам» будут применять квоты регионов РФ, в которых они расположены (Федеральный закон от 28.11.2025 № 445-ФЗ).

Квота рассчитывается исходя из среднесписочной численности работников самого подразделения за предыдущий квартал.

До 1 сентября 2026 года еще будут выдавать бумажные медкнижки

Минздрав в очередной раз (уже третий) отложил переход на электронные личные медицинские книжки еще на год, до 1 сентября 2026 года (Приказ Минздрава России от 30.07.2025 № 457н).

Но работники, желающие оформить электронную медкнижку, могут это сделать уже сейчас.

Наличие медкнижки у работника можно проверить через единый реестр Роспотребнадзора:

• ЭЛМК: по номеру книжки или СНИЛС работника на странице https://elmk.rospotrebnadzor.ru/.
• Бумажную ЛМК: по типографскому номеру или данным, полученным при сканировании штрих-кода, на странице https://lmk.cgon.ru/.

У работника может быть электронная справка об инвалидности

С 1 марта 2026 года медучреждения начнут выдавать электронные справки об инвалидности. Граждане с инвалидностью будут получать их в личные кабинеты на Госуслугах (постановление Правительства РФ от 03.02.2025 № 91). Возможность получить бумажную версию в бюро МСЭ или по почте, сохранится.

Все справки, оформленные до 1 марта 2026 года, действуют до окончания срока установленной в них инвалидности.

Обновлен общероссийский классификатор профессий и должностей

Вместо классификатора ОК 016-94, который давно уже устарел, принят новый - ОК 016-2025 (Приказ Росстандарта от 16.05.2025 № 423-ст).  Он вводится в действие с 1 января 2026 года.

Новый классификатор никак не повлияет на порядок заполнения формы ЕФС-1. Для указания кода ОКЗ в сведениях о трудовой деятельности основным источником остается Общероссийский классификатор занятий (ОКЗ).

Руководитель компании сможет направить водителя к врачу-психиатру

С 1 марта 2026 года у руководителей предприятий появляется право направлять работников на полное обследование к врачам-психиатрам. Это касается всех работников, кто по роду деятельности обязан время от времени проходит проверки в психдиспансере. Одна из самых многочисленных категорий таких работников – водители.

Правила психиатрического освидетельствования скорректированы приказом Минздрава РФ от 02.07.2025 № 392н. В 2025 году для того, чтобы направить работника на психиатрическое обследование необходимо получить заключение врача. С 1 марта 2026 годна оно не нужно.

Новые нормы переноски тяжестей для несовершеннолетних

Минтруд РФ утвердил новые предельные нормы переноски и передвижения тяжестей для несовершеннолетних работников.

Приказу № 369н от 10.06.2025 вступает в силу 1 марта 2026 года и будет действовать до 1 марта 2032 года, заменив устаревшее постановление Минтруда от 07.04.1999 № 7.

Будут продлены правила временного перевода сотрудников к другому работодателю

Работодатели, которые приостановили деятельность, по-прежнему, смогут временно переводить сотрудников в другие организации.

Минтруд предложил продлить правила временного перевода сотрудников к другому работодателю до 2027 года. Напомним, что перевод возможен только с согласия работника и по направлению центра занятости населения.

Производственный календарь на 2026 год

В 2026 году будут длинные новогодние праздники и несколько трехдневных выходных в течение года.

Производственный календарь на 2026 год: рабочие и праздничные дни

ОТЧЕТНОСТЬ ПО ЗАРПЛАТЕ И КАДРАМ

РСВ за 1 квартал 2026 года нужно сдавать по новой форме

РСВ приводиться в соответствие с новыми нормами НК РФ, которые введены в действие с 1 января 2026 года.

В первую очередь, это отмена пониженных тарифов страховых взносов для большинства МСП. Перечень льготников будет ограничен, его утвердит правительство. Для них в РСВ вводится код 32 вместо кода 20 и появляется код «ПВ» вместо кода «МС», который будет означать выплаты работникам приоритетных отраслей, взносы в отношении которых рассчитаны по пониженному тарифу.

Дополнительно в приложении 3.1 нужно будет приводить расчет соответствия условиям применения льготных тарифов.

РСВ за 1 квартал 2026 года сдается – 27 апреля 2026 года. Срок сдвинут на два дня из-за того, что 25 апреля 2026 года приходится на выходной день (суббота).

Обновлена статотчетность

С 1 февраля 2026 года вступят в силу новые указания по заполнению формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (Приказ Росстата от 17.11.2025 № 638). 

С 1 января 2026 года также будут применяться обновленные годовые формы № 1-Т и № 1-Т (условия труда), о которых работодателей проинформировали ранее. 

Росстат обновил отчетные формы перед очередным сплошным статнаблюдением в 2026 году

Отчет по форме П-4 с 01.02.2026 сдаем по-новому

Как применить льготу по НДС ИП в общепите?

Кого не включать в среднесписочную численность сотрудников при АУСН

ПРОВЕРКИ ГИТ

Изменятся индикаторы риска для проверок работодателей, сотрудничающих с самозанятыми

Минтруд подготовил проект приказа, уточняющий индикаторы риска для ГИТ при анализе сотрудничества работодателя с самозанятыми и ИП, применяющими НПД. Обновленный перечень планируют использовать до 31 декабря 2026 года.

Под проверку попадут организации, которые за отчетный квартал взаимодействовали более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 25 тысяч рублей, состоявшими в предыдущем отчетном квартале в трудовых отношениях с одной и той же организацией.

Индикаторы для внеплановых трудовых проверок в 2026 году

С 1 января 2026 года введут новые ключевые показатели для проверки ГИТ

Постановлением Правительства РФ от 28.07.2025 № 1122 закрепили показатели, про которых предприятии в обязательном порядке подпадает под проверку:

• погибших при несчастных случаях на 100 тыс. занятых за отчетный период –  более 1,57 (сейчас –  более 1,58);
• пострадавших с тяжелыми последствиями на 100 тыс. занятых за отчетный период –  более 5,5 (сейчас –  более 5,55);
• ущерб в виде просрочки долга по зарплате к суммарной номинальной зарплате в РФ за отчетный период –  более 0,044 тыс. руб. (сейчас - более 0,045 тыс. руб.).

Для остальных компаний, как и прежде, частота визитов контролеров зависит от категории риска. Работодателей с высокой категорией риска будут проверять раз в 2 года. Для компании и ИП в категории значительного, среднего и умеренного риска ждет назначат обязательный профилактический визит.

Бухгалтерия.ру