Памятка от ФНС по заполнению заявления о зачете

28.04.2023 распечатать

ФНС разъяснила механизм зачисления положительного сальдо в бюджеты субъектов РФ и подготовила памятку для компаний о том, какие данные указывать в заявлении о зачете денежных средств положительного сальдо ЕНС в счет будущей уплаты налогов.

Разъяснения ФНС вышли в письме от 12 апреля 2023 г. N КЧ-4-8/4516@

Любая компания, у которой есть положительное сальдо ЕНС, может зачислить денежные средства в нужный бюджет. Для этого необходимо направить в налоговую по месту учета заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ и размещена на официальном сайте ФНС (КНД 1150057).

Заявление нужно подать в электронной форме, подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью. Сделать это можно:

через личный кабинет налогоплательщика;
по ТКС с использованием возможностей ERP-систем (Контур, 1С и т.д.).

Чтобы заявление успешно прошло обработку должны быть заполнены следующие реквизиты:

КБК (общий без указания признака налог, штраф),
ОКТМО (восемь знаков),
срок уплаты налога (срок в соответствии с НК РФ, который еще не наступил).

Что будет с зачтенной суммой

Как только наступит срок уплаты, указанного в заявлении, денежные средства будут учтены в счет уплаты конкретного налога;
Если образуется отрицательное сальдо ЕНС до наступления срока уплаты по заявлению, денежные средства будут зачтены в образовавшуюся задолженность;
В случае подачи заявления об отмене зачета денежные средства будут зачислены на ЕНС в качестве единого налогового платежа.

Больше по теме:

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2023 году

В каком случае переплата налогов не учитывается на ЕНС

Формы на зачет и возврат переплаты по налогам размещены в бераторе

Пример заполнения заявления

При зачете в счет предстоящей обязанности по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество в поле «код бюджетной классификации» необходимо указывать соответствующие КБК:

КБК 18210604011020000110

Наименование налога Транспортный налог с организаций

Категория плательщика ЮЛ

КБК 18210904010020000110

Наименование налога: Налог на имущество предприятий

Категория плательщика: ЮЛ

Полный перечень КБК по земельному налогу смотрите в письме ФНС

При подаче заявлений в счет предстоящей обязанности по налогу на прибыль (региональной) могут быть указаны следующие КБК:

КБК – 18210101012020000110

Наименование налога - Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

Категория плательщика - ЮЛ или ИП

КБК – 18210101014020000110

Наименование налога - Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

Категория плательщика - ЮЛ

КБК - 18210101112010000110

Наименование налога - Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

Категория плательщика - ЮЛ