Нужна ли справка об оплате обучения для социального вычета в 2024 году?

Документ – письмо ФНС России от 29 января 2024 г. № ЗГ-2-11/1162.

В связи новшествами в получении социального вычета по НДФЛ с 1 января 2024 года многие запутались, какие документы нужны для вычета на обучение, детей в том числе. Точнее, нужна ли справка от образовательного учреждения об уплате в 2024 году или нет?

Перечень документов зависит от того, за какой год вы хотите получить вычет. Если расходы на обучение были произведены до 2024 года, то новая справка не нужна. Понадобятся все подтверждающие документы, как раньше. Если же вычет вы хотите получить в 2024 году у работодателя, то нужна справка об оплате образовательных услуг.

Социальный вычет на обучение за периоды до 2024 года

Каждый гражданин имеет право на получение социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной им за обучение.

Вычет можно получить не только за свое обучение, но и за обучение:

• своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

• своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

• бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

• своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя);

• с 2024 года обучение супруга (супруги) по очной форме обучения.

До 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение вычета на обучение, являются:

• договор с образовательным учреждением;

• наличие лицензии у образовательного учреждения;

• платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.).

Эти документы вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию.

Социальный вычет на обучение в 2024 году

Начиная с расходов, произведенных с 1 января 2024 года, подтверждением права на указанный налоговый вычет является «Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган».

Форма справки, порядок ее заполнения и представления в ИФНС утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 г. № ЕД-7-11/755@.

Справку выдают на основании заявления физлица о выдаче Справки за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась образовательная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные образовательные услуги.

Скачивайте в бераторе: Справка об оплате образовательных услуг в ИФНС с 2024 года

ФНС России в письме от 29 января 2024 г. № ЗГ-2-11/1162 отмечает, что эта новая справка нужна только тем лицам, кто оплачивал обучение в 2024 году.

Если обучение вы оплачивали в 2023 году и подаете сейчас декларацию 3-НДФЛ за 2023 год, данная справка об оплате обучения не нужна.