НДФЛ-вычет на лечение: памятка от налоговой

О том, что как получить вычет по медицинским услугам напомнили в УФНС по Калужской области.

Социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение вправе любой гражданин РФ, который оплатил:

• медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (далее - члены семьи);
• покупку лекарств, назначенных врачом, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

В состав социального вычета можно включить расходы на покупку лекарств, только если они назначены лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств.

Вычет по расходами на лечение представляется не по всем медуслугам, а только по тем, которые утверждены в перечне медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения постановлением правительства РФ от 08.04.20 № 458.

В эти услуги, в частности, входят медицинские услуги санаторно-курортных учреждений.

Вычет применим только к медицинским расходам, которые оказаны медорганизаций или ИП, которая имеет российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. 

Документы для вычета

Расходы на покупку лекарств можно частично компенсировать за счет вычета только в том случае, если препараты назначены лечащим врачом. Как правило, для оформления социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств нужен оригинал рецепта, подписанного лечащим врачом. Рецепт может быть оформлен как в бумажном виде, так и электронно - с согласия пациента. Электронный документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.

Если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (например, услуги оказываются в стационарных условиях), вместо него для подтверждения фактических расходов на приобретение лекарственных препаратов можно использовать сведения из медицинской документации пациента.

Размер вычета с 2024 года

С 2024 г. максимальная сумма расходов, с которой можно оформить налоговый вычет на лечение составляет 150 000 руб. за календарный год.

Эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

До 2024 года, эту максимальная сумма расходов для вычета была меньше – не более 120 000 рублей.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год нельзя.