Когда работнику можно предоставить двойной детский вычет в 2025 году

Стандартный налоговый вычет предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер детского вычета:

• 1400 рублей – на первого ребенка;
• 2800 рублей – на второго ребенка;
• 6000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Два случая, когда работнику можно предоставить двойной детский вычет

1. Если работник является единственным родителем.

2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу второго.

Двойной детский вычет единственному родителю

Двойной детский вычет по НДФЛ положен единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Родителя признают единственным, если второй родитель:

• умер;

• признан безвестно отсутствующим;

• объявлен умершим;

• юридически не является отцом ребенка, т.е. в свидетельстве о рождении отсутствует запись об отце.

Статус единственного родителя подтверждают справка об отсутствии регистрации брака, выданная ЗАГСом, и один из следующих документов:

• свидетельство о рождении ребенка с прочерком в графе «Отец»;
• справка ЗАГСа о рождении, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери;
• свидетельство о смерти второго родителя или решение суда о признании его безвестно отсутствующим.

Имейте в виду, что лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя. В такой ситуации другой родитель не вправе получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере, поскольку он не является единственным родителем.

Если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) воспитывает ребенка один, он вправе получать вычет в двойном размере до вступления в новый брак. И тот факт, что работник, не вступил в повторный брак нужно подтвердить документально.

Отказ от вычета в пользу другого родителя

По договоренности между родителями одному из них детский вычет может быть предоставлен в двойном размере, а другому не предоставляться. В таком случае необходимо представить заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справку о доходах с его места работы.

Для двойного вычета должны быть соблюдены следующие условия:

• ребенок находится на обеспечении работника, в пользу которого отказались;
• у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %;
• суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года, не превысил 450 000 рублей.

Например, если на обеспечении один ребенок, то размер двойного ежемесячного вычета 2800 руб. (1400 руб. х 2).

Так, если один из родителей отказывается от вычета, то он должен написать заявление об отказе от получения налогового вычета.

На основании этого другой родитель получает двойной детский вычет. Работодателю он подает свое заявление о предоставлении двойного вычета, в котором должен указать, что он просит предоставлять вычет на детей в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.

Заявление может выглядеть так:

Прошу предоставить мне с января 20__ года стандартный налоговый вычет на моего ребенка, Петрова И.А. 2020 г.р., проживающего вместе со мной, в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом. 

Копия свидетельства о рождении ребенка, заявление об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета, справка 2-НДФЛ второго родителя прилагаются.

Когда работник теряет право на двойной детский вычет

Два случая, когда работник теряет право на двойной детский вычет.

1. У второго родителя или у него самого доход превысил 450 000 рублей.

2. Второй родитель перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13%, или уволился. В таком случае право на вычет нет вообще, поэтому и передавать вычет супруге (супругу) нельзя.

Бератор