Когда фирма на УСН сдает бумажную декларацию по НДС

Когда фирмы на УСН уплачивают НДС

Уплатить НДС организации, применяющей УСН, понадобится, если она:

• выставит счет-фактуру с выделенном НДС;
• является налоговым агентом по НДС. Например, при покупке товаров, работ, услуг у иностранных фирм, аренде или приобретении государственного либо муниципального имущества у органов госвласти;
• является участником, который ведет общие дела в простом или инвестиционном товариществе;
• является концессионером по концессионному соглашению;
• является доверительным управляющим.

При выставлении организацией на УСН счета-фактуры с выделенной суммой НДС, этот налог им потребуется уплатить в бюджет в полном объеме.

Какую декларацию по НДС сдают организации на УСН

По общему правилу декларацию по НДС сдают в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО. Срок сдачи декларации - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Но фирма, применяющая УСН, должна представить налоговикам декларацию по НДС в электронной форме только в случае, если она выставит покупателю счет-фактуру с выделенным налогом.

Налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками НДС, должны представить декларацию по налогу в ИФНС по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Если «упрощенец» не выставляет покупателям счета-фактуры с НДС, но при этом является налоговым агентом по этому налогу, то он вправе сдать налоговую декларацию на бумаге. Для таких организаций обязанность направлять электронную отчетность по НДС не установлена. Следовательно, если фирма на УСН арендует государственное или муниципальное имущество либо выступает налоговым агентом по НДС в других случаях, отчитаться по налогу она вправе, направив бумажную декларацию по НДС. На это обратила внимание ФНС в письме от 5 октября 2021 г. № КВ-4-3/14105.