Как в уведомлении по НДФЛ указать районные коэффициенты и северные надбавки

С января 2025 года НДФЛ с выплат в виде районных коэффициентов и денежного довольствия нужно рассчитывать отдельно (ст. 210 НК РФ). Для расчета налога с заработной платы применяется пять ставок НДФ, с районных коэффициентов и денежного довольствия – две.

Как рассчитывать НДФЛ, если работник получает северные надбавки

При расчете НДФЛ с зарплаты «северного работника» все выплаты в его пользу нужно разделить на две налоговые базы и считать НДФЛ отдельно для каждой из них.

1. Сначала нужно определить первую базу, в которую войдут зарплата, оплата больничных, выплаченные премии и отпускные. Берутся «чистые» суммы без районных надбавок и коэффициентов.
2. К базе, которая состоит из «зарплатных выплат», нужно применить вычеты (стандартные, социальные, иногда имущественные и инвестиционные вычеты), предусмотренные в статьях 218 — 221 НК РФ.
3. Теперь можно рассчитать НДФЛ с первой базы. Применяется пятиступенчатая шкала НДФЛ в зависимости от дохода.
4. Затем нужно определить вторую налоговую базу. В нее войдут суммы, выплаченные в качестве северных надбавок и районные коэффициенты (либо денежное довольствие).
5. Ко второй базе можно применить вычеты, указанные в статьях 218 — 221 НК РФ, если они не были применены к первой базе.
6. Теперь можно рассчитать НДФЛ со второй базы. Применяется двухступенчатая шкала НДФЛ: 13% от суммы, не превышающей с начала года 5 млн руб.; 650 тыс. руб. плюс 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.

Как районные коэффициенты и надбавки отражать уведомление

НДФЛ отражается в уведомлениях отдельно по каждой налоговой базе. Для идентификации налога используются разные КБК.

Бухгалтерия.ру