Ставка по НДФЛ с 2025 года | Вид дохода |
Пятиступенчатая шкала ставок: -
до 2,4 млн. руб. – 13%
- от 2,4 млн до 5 млн. руб. – 312 тыс. руб. + 15% с дохода, превышающего 2,4 млн руб.
- от 5 млн до 20 млн. руб. – 702 тыс. руб. + 18% с дохода, превышающего 5 млн руб.
- от 20 млн до 50 млн. руб. – 3 402 тыс. руб. + 20% с дохода, превышающего 20 млн руб.
- более 50 млн. руб. – 9 402 тыс. руб. + 22% с дохода, превышающего 50 млн руб.
Основание – п. 1 ст. 224 НК РФ
| - Основная налоговая база работника – это зарплата, отпускные, больничные, выплаты по ГПД и т.д.
- Выигрыши участников азартных игр и лотерей.
- Доходы участников инвестиционного товарищества.
- Прибыль КИК, в том числе фиксированная.
- Доходы физлиц, полученных:
от работы по найму в РФ на основании патента;
от работы в качестве высококвалифицированного специалиста (ВКС);
от работы участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ;
от работы иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с ФЗ «О беженцах»;
от работы членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
в виде вознаграждений и иных выплат дистанционному работнику по договору с работодателем - российской организацией, обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ;
в виде вознаграждений за предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, если они осуществлены в Интернете с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне.
|
Двухступенчатая шкала ставок с лимитом в 5 млн. руб.: -
доход до 5 млн руб. – 13%;
- доход свыше 5 млн руб. – 650 000 руб. + 15% с дохода, превышающего 5 млн. руб.
Основание – п. 1.2 ст. 224 НК РФ
|
Доходы следующих категорий работников (п. 6.1. ст. 210 НК РФ):
граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ;
военнослужащие, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальное звание полиции, сотрудники ОВД РФ;
военнослужащие органов ФСБ, непосредственно выполняющие задачи по обеспечению безопасности РФ на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
военнослужащие или лица, имеющие специальное звание полиции, проходящие военную службу (службу) в войсках национальной гвардии РФ, сотрудники ОВД РФ, выполняющие задачи по оказанию содействия органам ФСБ на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ или войска национальной гвардии РФ;
военнослужащие спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны;
сотрудники Следственного комитета РФ, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ;
прокуроры.
|
Доходы работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностях нужно считать отдельно.
Это касается не всех доходов в виде оплаты труда, а только:
районных коэффициентов к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях;
процентных надбавок к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях.
|
Двухступенчатая шкала ставок с лимитом в 2,4 млн. руб.: - доход до 2,4 млн руб. – 13%;
- доход от 2,4 млн руб. – 312 000 руб. + 15% с дохода свыше 2,4 млн. руб.
Основание – п. 1.1 ст. 224 НК РФ
| - Доходы в виде дивидендов
- Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг)
- Доходы физлиц в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению
- Доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами или цифровыми правами
- Доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
- Доходы от продажи долей участия в уставном капитале российских организаций
- Доходы от продажи долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев
- Доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
- Доходы по операциям займа ценными бумагами
- Доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС
- Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ
|
Ставка 15%
|
Для нерезидентов налоговая ставка 15% применяется в отношении доходов, полученных:
в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ;
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов.
|
Ставка 30 %
|
Иные доходы нерезидентов РФ, не указанных в данной таблице.
|
Ставка 35%
|
Доходы в виде:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб.;
суммы экономии на процентах при получении работниками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК РФ (материальная выгода);
доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), согласно ст. 214.2.1 НК РФ.
|
