Информацию к размышлению: уклонение от налогов

19.05.2014 распечатать

Уклонение от уплаты налогов – глобальное явление. А каковы его масштабы? И что думают об этом россияне? Представляем «информацию к размышлению» для главбухов и руководителей.

Кто, как не бухгалтер, знает всю «подноготную» о налоговых обязательствах компании – явных и тайных? Во многих компаниях обязательные платежи занижаются «правдами и неправдами». Впрочем, многое из тайного становится явным после выездной проверки.

Теневая экономика - предпринимательская активность в разрешенных сферах деятельности, но без уплаты фискальных сборов и соблюдения административных регламентов.

Налоговые потери государственного бюджета

В глазах предпринимателей уплата налогов – изъятие денежных средств без встречного представления. Между тем из определения, приведенного в Налоговом кодексе (п. 1 ст. 8), следует несколько иной вывод.

Действительно, налог – это индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств. Однако цель «отчуждения» - финансовое обеспечение деятельности государства. Так что возмездность налогов проявляется в создании социальной инфраструктуры, в которой функционирует бизнес и вне которой он существовать не может. И чем меньше поступает в казну налогов, тем больше «дичает» страна. Вряд ли найдется много желающих вести бизнес в станах, лидирующих по масштабам теневой экономики (см. таблицу 1).

Таблица 1

В среднем в мире теневой (не облагаемый налогами) сектор оценивается в 20% ВВП
Страны с самым большим теневым сектором экономики
Рейтинг	Страна	Отношение к ВВП, %
1	Боливия	----------------------------------------------------------63,5
2	Зимбабве	------------------------------------------------------62,7
3	Грузия	---------------------------------------------------62,1
4	Гаити	-----------------------------------------------57,1
5	Перу	-------------------------------------------53,7
6	Танзания	-------------------------------------------53,7
7	Азербайджан	---------------------------------------52,0
8	Бенин	------------------------------------49,1
9	Таиланд	--------------------------------48,2
10	Гватемала	-----------------------------47,9

Впрочем, с уклонением от уплаты налогов сталкиваются даже самые развитые страны. Как оно выглядит в цифрах (2011 г.) – показывает диаграмма, причем в пересчете на душу населения налоговые потери не выглядят катастрофическими (см. таблицу 2).

Таблица 2

Рейтинг	Страна	Совокупные годовые налоговые потери
Рейтинг	Страна	Всего, $ млдр.	На душу населения, $ тыс./чел.
1	США	--------------------------------------------337,3	----1,1
2	Бразилия	----------------------------------------280,1	------1,4
3	Италия	-----------------------------------238,7	----------------------3,9
4	Россия	--------------------------------221,0	-------1,6
5	Германия	------------------------------215,0	---------------2,7
6	Франция	---------------------171,3	--------------2,6
7	Япония	---------------------171,1	------1,4
8	Китай	---------------134,4	-0,1
9	Великобритания	------------109,2	---------1,7
10	Испания	-----------107,4	-------------2,3

В нашей стране основная причина налоговых потерь - офшорный характер экономики. По некоторым оценкам, 9 из 10 существенных сделок, заключенных крупными российскими компаниями, включая компании с госучастием, не регулируются отечественными законами (послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2012). Так что сегодня в центре внимания правоохранителей – офшорные схемы. Эта проблема приобрела глобальный характер (см. таблицу 3).

Таблица 3

Каймановы острова (население – 56 тыс. чел.)
Налоговые ставки: косвенные налоги - 0%; корпоративный налог – 0%	Барак Обама: «На Каймановых островах есть здание, в котором располагается 12 тысяч американских корпораций. Это или самое просторное здание в мире, или самое большое мошенничество в мире»

Общественное мнение

А как относятся наши сограждане к уклонению от уплаты налогов? Статистические данные (2013 г.) свидетельствуют, что в общественном мнении преобладает негативная оценка (см. таблицу 4).

Таблица 4

Согласны ли вы с тем, что вовсе не обязательно платить налоги государству в полном объеме?
Согласны	--------------------------30%
Не согласны	--------------------------------------------------------62%
Затрудняются ответить	--------8%

При этом к гражданам-«уклонистам» общественное мнение более терпимо, чем к неплательщикам-предприятиям (см. таблицу 5).

Таблица 5

Оценки	Как вы относитесь к уклонению от уплаты налогов:
Оценки	руководителями предприятий?	рядовыми гражданами?
С одобрением или пониманием	-----------19%	-----------------35%
С осуждением	-----------------------------------60%	-------------------------41%
Безразлично или затруднились ответить	------------21%	--------------24%

Видимо, относительно лояльное отношение общества к неуплате налогов обусловлено недостаточным пониманием россиян, на какие цели расходуются налоги (см. таблицу 6).

Таблица 6

Куда идут собранные налоги?
Не имею никакого представления	------------------------45%
Знаю, куда идут налоги, но считаю их распределение неправильным	-------------------38%
Считаю, что налоги распределяются правильно, в интересах государства и большинства граждан	--------12%
Затрудняюсь ответить	---5%

На протяжении 1999-2013 годов неприятие уклонения от уплаты налогов увеличилось на 16 процентов. А вот отношение общественности к «серым» зарплатам переломилось радикально. Число их противников выросло почти вдвое (см. таблицу 7).

Таблица 7

Оценки	Существуют руководители, которые часть зарплаты выдают неофициально. Как вы к этому относитесь?
Оценки	1999 г.	2013 г.
С одобрением или пониманием	---------------------------------47%	-----------------29%
С осуждением	----------------22%	--------------------------------------41%
Безразлично или затруднились ответить	------------------------31%	---------------24%

«Конверты» с деньгами скрывают не только НДФЛ, но и взносы на обязательное социальное страхование граждан. А еще – они оставляют работника бесправным в трудовых спорах.

И еще один статистический срез (см. таблицу 8).

Таблица 8

Данные ФНС России по налогоплательщикам
Исправно и в полной мере платят налоги	-------------------25%
Различными путями стараются минимизировать свои обязательства по налогам	-----------------------------------------50%
Вообще не платят	-------------------25%

К нему остается добавить: за шесть месяцев 2013 грда налоговые органы передали в МВД для возбуждения уголовных дел 790 материалов — на 4,7 миллиарда рублей.

Елена Диркова, редакция «Практическая бухгалтерия»

Как уменьшить расходы фирмы

Зная правила учета расходов, компания может не только обезопасить себя от налоговых доначислений, но и разработать свои схемы оптимизации.
Узнайте больше >>