Массовый адрес - не повод для проверки, но все равно может вызвать подозрения

С 14 марта 2025 года вступил в силу приказ ФНС России от 10.12.2024 № ЕД-7-14/1119, который отменил автоматическую проверку компании в случае ее регистрации по адресу, где уже зарегистрировано пять и более компаний.

Но это не означает, что налоговая служба полностью перестала интересоваться подобными ситуациями. Просто теперь массовая регистрация сама по себе не является достаточным основанием для запуска проверки.

Важно понимать, что ФНС сохраняет право инициировать проверку достоверности сведений в ЕГРЮЛ, если у инспекторов возникнут обоснованные сомнения в их актуальности (Приказ ФНС от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268).

Сомнения могут возникнуть на основе различных факторов, и массовая регистрация, хотя и не является автоматическим триггером, может стать одним из элементов общей картины, вызывающей подозрения.

Что может привлечь повышенное внимание налоговиков к вашей компании?

1. Противоречивые данные. Если информация, указанная в заявлении о регистрации, не соответствует данным, имеющимся в распоряжении ИФНС. Это может касаться любых сведений, от адреса до сведений об участниках и руководителях.
2. Возражения третьих лиц. Заинтересованное лицо (будь то компания или физическое лицо) может оспорить внесенные в ЕГРЮЛ изменения.
3. Изменение адреса во время выездной проверки.
4. Указание в качестве юрадреса места нахождения госучреждения или адреса несуществующего/разрушенного здания.
5. Недостоверные данные о руководителе или участнике. Руководитель или участник компании ранее был уличен в предоставлении недостоверных сведений о юрлице или привлечен к административной ответственности (и срок административного наказания еще не истек).
6. Подозрительные сделки с долями в уставном капитале (например, при наличии признаков фиктивности).
7. Уведомление о переходе доли в уставном капитале от участника к обществу, основанное на заявлении о выходе, составленном до 1 января 2016 года (за исключением случаев нотариального удостоверения).
8. Процессы реорганизации юридического лица (или нескольких юридических лиц), если:

• В процедуре реорганизации участвуют два или более юрлица.
• В отношении юрлица, чья деятельность прекращается в результате реорганизации, не завершена выездная налоговая проверка, либо у этого лица имеются непогашенные обязательства перед бюджетом.

Чтобы избежать проблем необходимо:

• Перед подачей документов на регистрацию или внесением изменений в ЕГРЮЛ, необходимо тщательно проверить все данные на соответствие действительности.
• Юридический адрес должен быть реальным и доступным для проверки.
• Своевременно уведомлять ФНС о любых регистрируемых изменениях в компании.

Подпишись на рассылку