Важные письма ФНС и Минфина, вышедшие в феврале 2024 года

Расходы и первичка

Как подтвердить расходы на транспортировку груза?

К договору о транспортной экспедиции в обязательном порядке должны прилагаться три документа: поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка.

Письмо Министерства финансов РФ №03-03-05/13092 от 15.02.2024

Как учесть недостачу собственного товара

По мнению ФНС, организация может учесть недостачу собственного товара в расходах.

Письмо Федеральной налоговой службы №СД-2-3/1529 от 05.02.2024

Как учесть в расходах экологический сбор?

Экологический сбор учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, так как является обязательным платежом.

Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/8519 от 02.02.2024

НДС и счет-фактура

Нужно ли платить НДС, если основное средство передано профсоюзу на безвозмездно

Передача основных средство профсоюзной организации, которая зарегистрирована как самостоятельное юрлицо, облагается НДС как безвозмездная передача имущества.

Свою позицию налоговики обосновали ссылкой на пункт 2 статьи 146 НК РФ, где приведен перечень операций, необлагаемых НДС.

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/12991 от 15.02.2024

Нужно ли включать в базу по НДС «неденежную» предоплату?

Предоплату нужно учесть в налоговой базе по НДС с момента ее получения. Это правило действует как в отношении авансов, уплаченных деньгами, так и в отношении авансов в неденежной форме. К последним, среди прочего, относится зачет встречных требований.

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/5724 от 25.01.2024

Новые коды операций для декларации по НДС

Новые коды операций, введенные ФНС следующие:

Письмо Федеральной налоговой службы №СД-4-3/1270@ от 06.02.2024

НДФЛ и вычеты

НДФЛ с дивидендов считается отдельно от других налоговых баз

Если работник получает и зарплату, и дивиденды, налоговые базы для расчета НДФЛ нужно считать раздельно.

Доходы от дивидендов не включаются в совокупность налоговых баз на основании подпунктов 2-9 пункта 2.1 статьи 210 Налогового кодекса (п. 3 ст. 214 НК РФ).

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/12838 от 14.02.2024

Какие документы нужны для оформления двойного детского вычета

Бухгалтерия вправе оформить детский НДФЛ-вычет после того, как родитель или опекун ребенка напишет заявление и предоставит подтверждающие документы:

• копию свидетельства о рождении ребенка; копию решения суда об усыновлении (удочерении) - если приемный родитель; копию решения об установлении опеки (попечительства) - если опекун;
• копию справки из образовательного учреждения, если вычет предоставляется на студента в возрасте от 18 до 24 лет;
• копию свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов;
• копию справки об установлении инвалидности, если ребенок является инвалидом;
• заявление второго родителя об отказе от получения вычета;
• копию документа, подтверждающего статус единственного родителя, если это так.

Если речь идет о двойном НДФЛ-вычете, формулировка в заявлении о предоставлении вычета должна четко указывать на это. Работнику нужно написать, что он просит оформить двойной вычет в связи с тем, что второй родитель от подобного вычета отказался. И в подтверждение этого приложить заявление с отказом второго родителя от вычета и справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ) с его места работы второго родителя;

.Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/15319 от 21.02.2024

Как удерживать НДФЛ с выплат разъездных работников

Датой фактического получения суточных, выплачиваемых работникам, у которых работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер, является день выплаты дохода. НДФЛ нужно исчислить в день выплаты суточных.

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/10296 от 07.02.2024

Как период обучения за рубежом влияет на налоговый статус

Если сотрудник из РФ уехал за рубеж на обучение и находится там больше 183 дней, то он не будет являться налоговым резидентом РФ

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/11406 от 09.02.2024

Контрольные соотношения к новой форме 6-НДФЛ

ФНС в письме от 28.02.2024 № БС-4-11/2234@ утвердила контрольные соотношения для новый формы 6-НДФЛ, которая будет применяться с 9 апреля 2024 года.

Эти контрольные соотношения подходят для форм 6-НДФЛ утвержденной и рекомендованной. Но есть несколько поправок: контрольное соотношение № 1.13 не применяется, а контрольное соотношение № 1.11 применяется с учетом контрольного соотношения № 1.10.

Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/2234@ от 28.02.2024

Подарок сотруднику выдали в 2023 году, а налог удержали в 2024 году: как заполнить 6-НДФЛ?

Если подарок выдали работнику в декабре 2023 г. и до конца года никакие выплаты в его пользу в денежной форме не производились, при этом НДФЛ был удержан в январе 2024 г. доход в натуральной форме и НДФЛ нужно отразить в 6-НДФЛ следующим образом:

• в расчете 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется;
• в разделе 2 нужно заполнить поля 110 и 140;
• поля 160 и 170 не заполняются.

Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/1945@ от 21.02.2024

Страховые взносы

ФНС ввела контрольные соотношения для расчета по страховым взносам

Утверждены новые контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам. Письмо ФНС содержит 303 контрольных соотношения.

Письмо Федеральной налоговой службы №БС-4-11/2112@ от 26.02.2024

Доверенность

Какой формат заявления нужно использовать для отзыва доверенности

Новый формат заявления подходит для того, чтобы отозвать доверенность как нового формата (5.02), так и старого (5.01). Формат заявления об отзыве доверенности версии 5.01 налоговая будет принимать еще год, по 28.02.2025 года.

Письмо Федеральной налоговой службы №ЕА-4-26/2136@ от 26.02.2024

Отчетность

В каких случаях не будет штрафа за уточненку

Не признается правонарушением неуплата или недоплата налога, если со дня, когда этот налог должен был быть уплачен и до дня вынесения решения о привлечении к ответственности, на ЕНС фирмы непрерывно имелось положительное сальдо в размере, достаточном для полной уплаты налога. Размер непрерывного положительного сальдо устанавливается за период со срока уплаты налога до дня представления уточненной налоговой декларации. 

Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-2-7/1561 от 06.02.2024

Сверка по налогам

Какие сведения отражаются в строках 5 и 6 раздела I Акта сверки по единому налоговому платежу

В строках 5 и 6  Раздела I Акта сверки по единому налоговому платежу отражаются суммы, связанные с:

• изменением места администрирования налогоплательщика;
• поступлением денежных средств в качестве наследства;
• процессами реорганизации юрлица или прекращения деятельности филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения;
• процессами формирования стартового сальдо Единого налогового счета на 1 января 2023 г.

Письмо Федеральной налоговой службы №ЗГ-2-8/2231@ от 15.02.2024

Подпишись на рассылку