При взаимозачете может образоваться предоплата
19.03.2024 распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 годаЕсли при взаимозачете образовалась предоплата, с нее нужно начислить НДС.
Письмо Минфина от 25 января 2024 г. № 03-07-11/5724.
По общему правилу момент определения налоговой базы по НДС необходимо определять как наиболее раннюю из двух дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):
- день отгрузки или передачи товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю;
- день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Следовательно, налоговая база по НДС возникает, и налог нужно начислить, если:
- вы отгрузили товар (оплачен товар или нет – не важно);
- вы получили предоплату (аванс), но товар не отгрузили. При этом речь идет об оплате как в денежной форме, так и в неденежной, например, зачетом встречных однородных требований (п. 15, 23 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33).
Минфин в письме от 25 января 2024 г. № 03-07-11/5724 подтвердил эту позицию. В целях исчисления НДС оплатой является не только уплата соответствующей суммы денежными средствами, но и исполнение обязательства по оплате в неденежной форме, в том числе, путем прекращения денежного обязательства зачетом встречных однородных требований.
И если продавец с покупателем произвели взаимозачет, благодаря чему образовалась предоплата, с нее нужно начислить НДС - на дату проведения взаимозачета.
Следите за нашими новостями Telegram, «ВКонтакте»
и ведите свою бухгалтерию без проблем.
www.berator.ru
Лента новостей
Какую отчетность должны подать физлица до 2 мая 2024 года?
27.04.2024Налоги
Что делать, если срочный трудовой договор заключили без указания причин
27.04.2024Кадры
Как платят НДС при импорте из стран ЕАЭС
27.04.2024Учет и отчетность
От налога на офисные здания при ЕСХН освобождения нет
27.04.2024Налоги
Отказ от перевода на другую должность не лишает работника права на выходное пособие
27.04.2024Кадры