Контрольные соотношения для расчета налога, удержанного с иностранного получателя

Инофирма, у которой нет в России постоянного представительства, налог на прибыль сама не платит. С бюджетом за нее рассчитывается налоговый агент – организация, выплатившая доход.

Приказом ФНС России от 2 марта 2016 г. № ММВ-7-3/115@ утверждена форма налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. Форма налогового расчета, ранее применяемого налоговыми агентами и приведенная в приказе МНС РФ от 14 апреля 2004 г. № САЭ-3-23/286@, утратила силу.

Расчет подается в налоговый орган по месту нахождения российской организации (налогового агента) не позднее 28 календарных дней после окончания отчетного периода.
Налоговики разработали контрольные соотношения показателей новой формы налогового расчета и опубликовали их письмом ФНС РФ  от 14 июня 2016 г. № СД-4-3/10522@.