Новости

Госдума РФ приняла программу на осеннюю сессию. Среди приоритетных законопроектов — поправки в главы Налогового кодекса РФ о налоге на прибыль, НДФЛ, ЕСН, налоге на имущество и земельном налоге. В октябре депутаты рассмотрят этот проект во втором чтении. Кроме того, планируется принять законы о налоговой амнистии и о государственном кадастре недвижимости. В ноябре Госдума РФ вернется к законопроекту, который изменяет правовой статус обществ с ограниченной ответственностью (в частности, требования к учредительным документам). Он вносит поправки в Гражданский кодекс РФ, законы об ООО и о государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей. Кроме того, осенью депутаты рассмотрят часть четвертую ГК РФ, регулирующую вопросы интеллектуальной собственности, а также поправки в КоАП РФ, которые ужесточают ответственность за незаконный наем иностранцев. До конца года также планируется принять несколько законов о социальных пособиях.

ФНС России письмом от 05.09.2006 № ШС-6-05/891@ направила разъяснения Минфина России, касающиеся начисления ЕСН на выплаты индивидуальному предпринимателю по авторским договорам. По мнению финансового ведомства, если индивидуальный предприниматель создает литературное или другое произведение и передает права на него по авторскому договору вне рамок своей предпринимательской деятельности, то вознаграждение, которое он получает по авторскому договору, не является объектом обложения ЕСН в него, как у индивидуального предпринимателя. В этом случае плательщиком ЕСН является организация, выплачивающая частному предпринимателю-физлицу авторское вознаграждение. А если у индивидуального предпринимателя деятельность связана с заключением авторских договоров, то вознаграждения по ним будут признаваться объектом налогообложения уже у этого индивидуального предпринимателя.

Налоговики не отрицают, что предприятиям, перешедшим на «упрощёнку», с крупным бизнесом работать сложнее. В таком случае крупные организации не могут предъявить к вычету НДС. Однако, переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется на добровольной основе. Поэтому выбирать УСН или нет — дело налогоплательщика.

При наступлении страхового события страховая выплата, производимая по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни сроком более пяти лет выгодоприобретателю не облагается НДФЛ. Чиновники отмечают, это не зависит от того, что такая выплата производится в течение пяти лет с момента заключения договора страхования или после пяти лет действия такого договора. (Письмо Минфина РФ от 18 августа 2006 года № 03-05-01-04/245).

Налогоплательщик вправе продолжать использовать имущественный вычет, даже продав недвижимость. Об этом говорится в письме Минфина России от 3 июля 2006 г. № 03-05-01-07/33. Свое мнение финансисты аргументировали следующим образом. Налоговый кодекс РФ не настаивает на том, чтобы все время, за которое предоставляется вычет, недвижимость находилась в собственности гражданина. Достаточно, чтобы право собственности было зарегистрировано, когда налогоплательщик подает документы на получение этого вычета.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам на заседании в понедельник рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении проект закона «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда». Законопроект, внесенный Правительством РФ, устанавливает с 1 сентября 2007 года минимальный размер оплаты труда в размере 1 тыс. 400 руб в месяц. Средства на увеличения повышения минимального размера оплаты труда учтены в проекте закона «О федеральном бюджете на 2007 год».

При сдаче квартальной отчетности по единому социальному налогу в столичной налоговой инспекции № 25 требуют представить документы, расшифровывающие строку 1100 отчетности (форма утверждена приказом Минфина России от 31.01.06 № 19н). Выполнять подобные указания бухгалтер обязан в ходе камеральной проверки, но инспекторы решили собирать документы заранее. Объяснение простое: дабы бухгалтеру не приходилось по несколько раз ездить в инспекцию. «В 25-й инспекции при сдаче квартальных деклараций по ЕСН потребовали принести копии больничных листов с расчетами выплат, а также договоров подряда и оказания услуг. Без этих бумаг отчетность принимать отказались. На мое замечание, что такого положения нет в Налоговом кодексе, заявили, что это внутреннее распоряжение по инспекции. Пришлось ксерить документы и везти в налоговую» — пожаловался «УНП» бухгалтер московской производственной компании.

Минфин в обозримом будущем не видит смысла в снижении налога на добавленную стоимость (НДС), заявил журналистам замминистра финансов РФ Сергей Шаталов. "Это не имеет смысла абсолютно, и правительство с этим согласилось, когда вынесло этот вопрос (о снижении НДС) за рамки 2007-2008 годов", — сказал он. В то же время он отметил, что Минфин "оставляет для себя опцию" вернуться к этому вопросу к 2009 году. "К 2009 году многое может измениться, в том числе в экономической ситуации, в ценах на нефть, и если будет видно, что положение остается стабильным, устойчивым, этот вопрос можно будет рассмотреть", — подчеркнул замминистра. Однако он обратил внимание на то, что НДС играет доминирующую роль при формировании доходов федерального бюджета и поступления этого налога очень важны. "Мы полагаем, что это (доминирующая роль) сохранится, несмотря на то, что в этом году есть провал, и даже больше, чем мы ожидали", — сказал он. Комментируя возможность отмены или перемещения срока введения в действие заявительного порядка возмещения НДС (он должен вступить в силу с 2007 года), С.Шаталов заявил, что "пока мы таких предложений не готовим".

Омская область выступила с законодательной инициативой, связанной с изменением порядка исчисления ЕНВД. Проект федерального закона, вносящего соответствующие поправки во вторую часть Налогового кодекса РФ, в пятницу, 8 сентября, был рассмотрен в первом чтении на очередном заседании Государственной думы. Законопроект меняет порядок применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении розничной торговли, а также устанавливает дополнительные ограничения для применения данной системы налогообложения. Как отмечается в пояснительной записке к документу, действующей редакцией НК предусмотрено, что при использовании режима ЕНВД в стационарной торговле используются два показателя: «площадь торгового зала» и «торговое место», первое касается объектов с торговым залом, второе – не имеющих таковых. Причем кодексом установлено, что показатель «торговое место» применим только к небольшим объектам, тогда как показатель «площадь торгового зала» — к более крупным. Для последних объектов с площадью торгового зала свыше 150 кв. м применение режима ЕНВД невозможно. Тем не менее, подчеркивают авторы законопроекта, некоторые крупные торговые объекты использовали режим ЕНВД в обход закона. В пояснительной записке отмечается, что в связи с уклонением от уплаты налогов потери бюджетов всех уровней составляют около 100 млн рублей в год. Кроме того, в настоящее время складывается судебная практика, поддерживающая позицию налогоплательщиков. В связи с этим законопроект предлагает изменить порядок исчисления налога путем исключения показателя «торговое место» и деления торговых объектов на имеющие и не имеющие торговые залы. Документом предусмотрен запрет на использование режима ЕНВД налогоплательщиками, осуществляющими соответствующие виды деятельности совместно на основе договора простого товарищества. Комитет ГД по бюджету и налогам рекомендовал депутатам отклонить данный документ. Как пояснил член комитета Сергей Чижов, на данный момент законопроект утратил свою актуальность. Дело в том, что с 1 января текущего года в Налоговый кодекс уже внесены изменения, которые во многом соответствуют предложениям Омской области. Так, полностью учтено предложение, касающееся установления запрета на применение ЕНВД в отношении видов предпринимательской деятельности в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества. Также были выделены два самостоятельных вида предпринимательской деятельности, в отношении которых может использоваться режим ЕНВД: розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту; розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной сети. По итогам обсуждения законопроекта он был отклонен депутатами.

Федеральная налоговая служба продолжает отвечать на вопросы, переадресованный ей по завершении интернет-пресс-конференции Президента РФ Владимира Путина. На этот раз на официальном сайте ФНС опубликован ответ специалистов ведомства на вопрос о возможности снижения ставки НДС. Как отмечают специалисты службы, снижение основной налоговой ставки имеет как положительные, так и отрицательные последствия, поэтому дискуссия о целесообразности этого шага и о конкретном размере, до которого может быть снижена основная налоговая ставка, продолжается. Так, применение единой ставки НДС упростит процедуру администрирования НДС, так как налоговые органы не должны будут контролировать право налогоплательщика на применение пониженной 10-ти процентной ставки; отпадет и необходимость проведения встречных проверок по всей цепочке движения товара на предмет правильного применения ставки и установления схемы неправомерного возмещения налога. Кроме того, сократятся трудовые и финансовые затраты на экспертизу продукции в целях ее отнесения к облагаемой по 10-ти процентной ставке, а также сократятся жалобы в налоговые органы и снизится число исков в арбитражные суды по решениям налоговых органов. В то же время необходимо учитывать, что с 1 января 2006 года все налогоплательщики НДС перешли на новый порядок исчисления этого налога, согласно которому обязанность по исчислению НДС возникает на дату отгрузки с применением вычетов без оплаты. В связи с этим вопрос о целесообразности снижения ставки НДС возможно рассмотреть только по итогам анализа результатов применения таких изменений. Специалисты ФНС отмечают, что возможность замены НДС налогом с продаж требует детального исследования. В РФ уже имеется опыт введения налога с продаж: он вводился и отменялся дважды. Действовавшая система налогообложения налогом с продаж предусматривала узкую базу налогообложения. Этим налогом облагались только операции по реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет. Существующая в настоящее время система налогообложения НДС предусматривает иной режим определения налоговой базы. Этим налогом облагаются все операции по реализации товаров (работ, услуг). Кроме того, система взимания этого налога предусматривает зачетный механизм. На 2006 год запланированы поступления НДС в размере 1123,7 млрд рублей. Поэтому в случае отмены НДС прежде всего необходимо решать вопрос о восполнении выпадающих доходов федерального бюджета, что должно учитываться при концептуальной разработки модели взимания налога с продаж. Также в ходе пресс-конференции был задан ряд вопросов, связанных с возвратом экспортного НДС. Специалисты Федеральной налоговой службы сообщают, что с 1 января 2007 года вступят в силу нормы, предусматривающие систему досудебного рассмотрения споров по результатам камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению. При выявлении в ходе проверки нарушений законодательства о налогах и сборах составляется акт налоговой проверки и в случае несогласия с его положениями налогоплательщик будет вправе представить возражения по проверке до момента вынесения налоговым органом решения по ней. В ответ на вопрос о причине отказа в возмещении НДС ФНС подчеркивает, что отказ только по причине неуплаты налога поставщиками неправомерен. Вывод о недобросовестности налогоплательщика может быть сделан только судом. Налоговые органы должны собрать необходимую доказательную базу и представить ее суду. Организация при несогласии с вынесенным налоговым органом решением вправе обжаловать его в порядке, установленном главой 19 части первой НК РФ. Также ФНС сообщает, что с 1 января 2007 года будет осуществлен переход от разрешительного к заявительному порядку возмещения НДС, уплаченного по материальным ресурсам экспортерами, что обеспечит существенную дополнительную экономию их средств. При этом отменяется отдельная декларация по НДС по налоговой ставке 0% и будет утверждена единая форма налоговой декларации по НДС. На основании этой общей декларации налогоплательщики одновременно с представлением пакета документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов, получают право предъявлять к вычету НДС, предъявленный поставщиками при приобретении материальных ресурсов для экспортируемой продукции, что позволит решить проблему по имеющимся в настоящее время случаям задержки возмещения НДС экспортерам. Более подробную информацию можно получить на официальном сайте ФНС.

Пенсионный фонд РФ (ПФР) имеет сведения о 557159 работодателях, занижающих фонд оплаты труда: начисляющих зарплату ниже прожиточного минимума, установленного в регионе, и выплачивающих сотрудникам зарплату «в конвертах». Об этом сообщила пресс-служба ПФР. Общий объем страховых взносов, недопоступивших от работодателей, а следовательно, не учтенных на лицевых счетах застрахованных лиц, на 1 августа 2006 г. составлял 10 млрд 301,3 млн руб. Несмотря на отсутствие у ПФР законодательных рычагов воздействия на эти организации региональные отделения ПФР проводят с ними активную работу. Отделения ПФР доводят до органов прокуратуры информацию о должниках, а также о страхователях, выплачивающих зарплату ниже установленного в регионе прожиточного минимума; воздействуют на недобросовестных руководителей через профсоюзы, принимают участие в заседаниях комиссий по вопросам оплаты труда и ликвидации задолженности по зарплате, а также предпринимают другие действия, направленные на полноту поступления страховых взносов.

В случае, если стоимость подготовительных работ как составляющая часть общей сметной стоимости работ по реконструкции увеличит первоначальную стоимость здания, то ее следует учесть через механизм амортизации. Если стоимость подготовительных работ не включена в проектно-сметную стоимость реконструкции и их для проведения необходимо заключение дополнительных договоров и разрешений, то стоимость таких подготовительных работ как работ капитального характера должна учитываться отдельно. При этом в целях налогообложения прибыли стоимость указанных подготовительных работ, носящих капитальный характер до включения в проектно-сметную документацию, учитываться не должна. (Письмо Минфина РФ от 1 августа 2006 года № 03-03-04/2/185).

12 сентября с 11 до 13 часов журнал "Московский бухгалтер" проводит Горячую линию на тему "ВЗАИМООТНОШЕНИЯ СОТРУДНИКОВ ИНСПЕКЦИИ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ". На вопросы ответит руководитель инспекции ФНС по г.Одинцово Московской области Вайнер Елена Аркадьевна. Вопросы можно задать по телефону (495) 363-95-42 или присылать на электронную почту [email protected]

Центральный банк РФ приказом от 7 сентября NОД-445 отозвал с 8 сентября 2006 г лицензию на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте у Инвестиционного коммерческого банка "Инвесткомбанк БЭЛКОМ" /ООО ИКБ "Инвесткомбанк БЭЛКОМ", г Москва, регистрационный N2222 от 6 января 1993 г/. Об этом сообщил в пятницу департамент внешних и общественных связей ЦБР. Лицензия отозвана в связи с неисполнением ИКБ "Инвесткомбанк БЭЛКОМ" федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, и нормативных актов ЦБР; неоднократным нарушением в течение одного года требований, предусмотренных статьями 6 и 7 федерального закона "О противодействии легализации /отмыванию/ доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"; достаточностью капитала ниже 2 проц; снижением размера собственных средств /капитала/ ниже минимального значения, установленного Банком России на дату регистрации кредитной организации, а также с учетом неоднократного в течение одного года применения мер, предусмотренных федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации /Банке России/". Одновременно ЦБР приказом от 7 сентября NОД-446 назначил с 8 сентября 2006 г временную администрацию по управлению "Инвесткомбанком БЭЛКОМ" в соответствии с федеральным законом "О несостоятельности /банкротстве/ кредитных организаций" на срок до дня вынесения арбитражным судом решения о признании банкротом и об открытии конкурсного производства /утверждения конкурсного управляющего/ или до дня вступления в законную силу решения арбитражного суда о назначении ликвидатора. Руководителем временной администрации назначен ведущий эксперт отдела организации и контроля за инспекционной деятельностью отделения №2 Московского ГТУ Банка России Виктор Павлик. Полномочия исполнительных органов комбанка в соответствии с федеральными законами приостановлены. По данным ЦБР, "Инвесткомбанк БЭЛКОМ" нарушал законодательство о противодействии отмыванию преступных доходов в части направления в Федеральную службу по финансовому мониторингу сообщений об операциях, подлежащих обязательному контролю. Кроме того, в результате проведения рискованной кредитной политики размер собственных средств банка снизился ниже величины уставного капитала, установленного на дату госрегистрации кредитной организации. Достаточность капитала банка опустилась ниже 2 проц. Кредитная организация была активно вовлечена в проведение клиентами сомнительных безналичных операций /только в августе 2006 г сумма платежей по сделкам превысила 10 млрд руб/, а также операций по выдаче клиентам наличных денежных средств /в августе объем выдачи превысил 17 млрд руб./. По заключению ЦБР, сложившаяся ситуация создала угрозу финансовому положению ИКБ "Инвесткомбанк БЭЛКОМ" и интересам его кредиторов.

Эксперты и политики выступают с критикой пенсионной реформы, разработанной Пенсионным фондом, и ходом ее реализации. Начало дискуссии было положено высказываниями программного директора международной Конфедерации обществ потребителей, руководителя независимых исследований новой пенсионной программы Полины Крючковой в эфире радиостанции "Эхо Москвы" в минувший четверг. Она раскритиковала несогласованность действий Пенсионного фонда и почты. "Нередки случаи, когда людям просто не доходят письма из Пенсионного фонда. Люди не могут узнать, насколько возросли их пенсионные накопления, и таких жалоб много", — сказала Крючкова. По ее словам, в ряде регионов люди не получали извещения из-за того, что в почтовых отделениях не хватало почтальонов, чтобы доставить эти заказные письма и вручить их лично адресату. Основные жалобы от россиян по поводу пенсионной реформы поступают из-за недостатка информации и несоответствия суммы пенсионных накоплений и перечислений работодателя, сообщила эксперт. "Свои пенсионные отчисления граждане нашей страны могут доверить как в государственный пенсионный фонд, так и частным управляющим компаниям или же негосударственным пенсионным фондам. Государство по вопросам информированности ведет себя довольно пассивно. Люди получают так называемые "письма счастья", но не понимают, что там написано", — отметила Крючкова. В то же время, по ее данным, основная часть населения пользуется услугами именно государственных структур, а к частным компаниям обратилось только 4% россиян. Зампред КПРФ Иван Мельников в беседе с РИА Новости назвал пенсионную реформу, разработанную Пенсионным фондом, "неграмотной акцией" и попросту "провалом". "Для меня абсолютно очевидно, что пенсионная реформа — элементарно неграмотная акция. Фактически чиновники Пенсионного фонда не просчитали последствия этой реформы", — заявил Мельников в четверг. По его мнению, когда объем текущих пенсионных выплат сравняется с объемом взносов, вносимых в счет будущих пенсий, система рухнет. "Ведь с объемом взносов — тупиковая ситуация", — сказал он. Он отметил и ряд других недочетов в реформе. В частности, снижение Единого социального налога с 1 января 2005 года, по его словам, не привело к "обелению" зарплаты и росту отчислений в Пенсионный фонд. Кроме того, в государственных управляющих компаниях невысокий процент доходов по пенсионным средствам, считает депутат. "За первую половину 2006 года на накопительных пенсионных счетах граждан прирост составил всего 2,5%, в то время как инфляция 6,5%", — утверждает Мельников. В свою очередь, лидер Российской партии Пенсионеров (РПП) Игорь Зотов считает ошибкой разработанные Пенсионным фондом РФ в 2005 году поправки в пенсионное законодательство, в соответствии с которыми были прекращены перечисления в накопительную часть пенсии за граждан, родившихся до 1967 года. "Я не понимаю Пенсионный фонд, который принимал это решение. Видимо, они не продумали всю его суть и глубину. Они ошиблись... Кто-то пытается провести реформу, пытается сделать лучше, но, к сожалению, пока это не получается", — сказал он в четверг РИА Новости. Он высказал мнение о необходимости разработать единый пенсионный закон. "В России должен быть единый пенсионный закон. Мы — единственная в мире страна, которая живет по двум пенсионным законам — 73 и 166. По одному пенсию получают чиновники, а по второму — бюджетники", — сказал лидер РПП.

ФНС России сообщает, что территориальным налоговым органам дано поручение организовать работу по контролю исполнения предписаний, выданных организациям, осуществляющим закупку, хранение и поставку или только хранение алкогольной продукции, в части обеспечения ими в срок до 1 сентября 2006 года возврата алкогольной продукции ее производителям для маркировки новыми федеральными специальными марками. При осуществлении контрольных мероприятий необходимо учитывать, что перемаркировка алкогольной продукции, возвращенной производителю и принадлежащей ему на праве собственности, возможна как у производителя этой продукции, так и у оптовика, возвратившего эту продукцию, вплоть до момента фактической маркировки алкогольной продукции. Кроме того, Федеральная налоговая служба обратилась в Минфин России с просьбой принять решение на уровне Правительства РФ в отношении алкогольной продукции, маркированной старыми федеральными специальными марками и не возвращенной в срок до 1 сентября 2006 года производителям для перемаркировки, по причинам, не зависящим от организаций. Об этом сообщает официальный сайт ФНС.

Бухгалтерам, работающим у индивидуальных предпринимателей, прибавится работы. Ведь они должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40 в полном объеме. Кроме того, предприниматели должны придерживаться 60-ти тысячного лимита расчета наличными деньгами по одной сделке. Такие разъяснения, по запросу налоговиков, дал Банк России в своем письме от 17.07.2006 №08-172540. Федеральная налоговая служба разослала этот документ во все налоговые органы (письмо ФНС России от 30.08.06 № ММ-6-06/869@ «О письме Банка России от 17.07.2006№08-172540»).

Организация выкупила право на долгосрочную аренду земельного участка у другой организации и начала на нем строительство торгового комплекса. В каком порядке учитываются расходы на выкуп права аренды земельного участка для исчисления налога на прибыль? По мнению Минфина России, изложенному в письме от 19.07.2006 № 03-03-04/1/585, расходы по оплате стоимости права на заключение договора долгосрочной аренды земельного участка и по арендной плате за него, осуществляемые до начала строительства здания и во время него, должны включаться в первоначальную стоимость объекта основных средств. Расходами, направленными на получение дохода, такие затраты не являются.

Президиум Высшего арбитражного суда России вынес Постановление по вопросу применения статей 75 и 123 Налогового кодекса в случае неправомерного не удержания и не перечисления в бюджет налоговыми агентами налога на доходы физических лиц. Об этом сообщается в пресс-релизе УФНС по Калининградской области, который поступил в ИА "Клерк.Ру". Как объясняют судьи, в силу главы 11 НКа пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Поскольку ст. 226 Кодекса обязанность по уплате в бюджет налога на доходы физических лиц возложена на налоговых агентов, то пени являются способом обеспечения исполнения обязанностей по уплате данного налога именно налоговым агентом. Пени могут быть взысканы принудительно в порядке, предусмотренном ст. 46 — 48 Кодекса. Согласно ст.46 Кодекса в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя — на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя. Следовательно, пени за несвоевременную уплату не удержанного с налогоплательщика налога могут быть взысканы с налогового агента за счет его денежных средств и иного имущества, заключают чиновники в своём сообщении.

В ближайшее время российские аудиторы станут работать по новым правилам. О том, что Минфин утвердил восемь новых стандартов их деятельности, сообщила накануне пресс-служба ведомства. Вводимые стандарты призваны регулировать порядок аудита отчетности, подготавливаемой специализированными организациями, проверки сопоставимых данных отчетности, а также использование в аудите результатов работы другого аудитора, рассмотрения работы внутреннего аудита. По заявлению разработчиков, принятые стандарты дополнят уже действующие и станут основой для правильной организации работы ревизоров. Как отметил директор Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности и бухучета Минфина Леонид Шнейдман, их принятие обеспечит дальнейшее развитие отечественной нормативно-правовой базы аудита. Она в полной мере сопоставима с аналогичными системами стандартов в странах с развитой рыночной экономикой, подчеркнул Шнейдман.