В мае нужно подать уведомление по НДФЛ с учетом новых правил

Новый порядок оформления, с учетом которого бухгалтерам нужно заполнять уведомления по НДФЛ, утвержден приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@ (Зарегистрирован 1в Минюсте 19.04.2024 № 77940). Вступает в силу с 3 мая 2024 года.

Порядок изменен с учетом перехода в 2024 году на уплату НДФЛ два раза в месяц.

В поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» указывается код налогового периода и номер месяца (квартала), за который исчислена сумма соответствующего налога, сбора, страховых взносов.

Начиная с отчетных периодов 2024 года, в части НДФЛ, исчисленного и удержанного, при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается номер:

• 01, 02, 03 – за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
• 11, 12, 13 – за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.

По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер месяца соответствующего квартала — 01, 02, 03.

По авансовым платежам за первый квартал, полугодие и девять месяцев при заполнении кода «34» указывается, соответственно, порядковый номер — 01, 02, 03, кроме НДФЛ, уплачиваемого в соответствии с положениями статьи 227 НК РФ.

По авансовым платежам за первый квартал, полугодие и 9 месяцев по НДФЛ, уплачиваемому в соответствии с положениями статьи 227 НК РФ, указываются коды 21/04, 31/04 и 33/04 соответственно.

Ошибки в уведомлении об исчисленных налогах в 2024 году: напомним о типичных ситуациях

По налогу на имущество организаций, исчисляемому по итогам налогового периода (календарный год), при заполнении кода «34» указывается порядковый номер — 04.

Изменения внесены и в электронный формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов:

• изменен номер версии с «5.02» на «5.03»;
• в графе «Дополнительная информация» таблицы 4.8 для поля «Номер месяца (квартала)» добавлены значения: «1 11 12 13»;
• в графе «Дополнительная информация» строки «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента» таблицы 4.7 появилась формулировка «Для доверенности, совершенной в электронной форме, необходимо указывать GUID доверенности».