Ошибки в уведомлении об исчисленных налогах в 2024 году: напомним о типичных ситуациях

Уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов подается, если срок уплаты налогов (взносов, авансов) наступает раньше сдачи отчетности. Соответственно, не сдаются уведомления только в двух случаях:

• налог (сбор, страховые взносы) платиться после сдачи налоговой декларации (расчета);
• отчетность по налогу (взносам, авансовым платежам) не предусмотрена НК РФ.

Типичные ошибки в уведомлениях

Типичные ошибки в уведомлениях ФНС назвала еще в прошлом, 2023 году (письмо ФНС России от 27 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/2202@). В этом году ситуация не изменилась. Ошибки те же: неверно указана сумма, не тот период, неправильные КБК или ОКТМО.

Ошибки, допущенные уведомлении, исправляют с помощью нового уведомления с верными данными. Новое уведомление полностью заменяет предыдущее, не корректирует его, не исправляет, а именно заменяет. Отправив в ИФНС исправленное уведомление, можете считать, что предыдущего «с ошибкой» не было.

Иногда подавать новое исправленное уведомлении не имеет смысла и делать этого не нужно.

Новое, исправленное уведомление налоговикам не нужно, если уже сдана, налоговая декларация или расчет. Все данные для отнесения сумм с ЕНС в уплату определенного налога у них есть.

Как исправлять ошибки в уведомлении

Типичные ошибки в уведомлении такие:

• неверно указана сумма,
• указали не тот период,
• ошиблись в КБК или ОКТМО.

Исправление зависит от типа ошибки.

Первое, что нужно сделать, если вы узнали об ошибке в составленном ранее и поданном в ИФНС уведомлении – это проверить, сдана отчетность или еще нет. Например, вы допустили ошибку в уведомлении по страховым взносам за февраль и узнали об этом в апреле. Проверьте, сдана у вас РСВ за I квартал или нет. Если расчет вы уже сдали, подавать уведомление не нужно.

Если вы обнаружили ошибку в сумме налога или взносов, отчетность не сдана, нужно подготовить и отправить в налоговую новое уведомление с верной суммой.

Проверить, какой код периода вы указали в уведомлении. Это очень популярная ошибка, которая возникает из-за то, что бухгалтер при подготовке текущих уведомлений сначала копирует предыдущее, потом вносит в него правку. При этом поле «код периода» выпадает из поля зрения.

Если допустили подобную ошибку нужно подать два новых уведомления: сначала с кодом и суммой прошлого периода, затем — с кодом и суммой текущего периода.

Ошибки в КБК и ОКТМО исправить проще всего. Нужно составить новое уведомление с тем же данными по сумме и с тем же периодом, исправив только КБК и (или) ОКТМО.

Если не исправить ошибку в уведомлении

В 2024 году никаких серьезных санкций за подобные нарушения нет. Штрафы за ошибки в уведомления и пени еще не ввели. Об этом много говорили, в итоге, вопрос отложили.

Теми не менее, последствия все-таки будут, на основе неверных уведомлений, образуется неверное сальдо на вашем ЕНС. В итоге, вам самим будет сложно разбираться с наличием или отсутствием переплат. Если дотянуть ошибки до конца года, придется «поднимать» весь учет.