Заключение договора в 2018 году не спасет от повышения ставки НДС

12.10.2018

В обзорной новостной статье за прошедшую неделю эксперты бератора расскажут о том, что утверждена новая форма декларации по ЕНВД, что работодатель оплатит дни диспансеризации и о том, что внесены изменения в форму и формат «земельной» декларации  и другие новости.

Заключение договора в 2018 году не спасет от повышения ставки НДС

Ставка НДС 20% распространяется на товары, отгруженные с 1 января 2019 года. Дата заключения договоров, в рамках которых произойдут отгрузки, неважна. Письмо Минфина России от 7 сентября 2018 г. № 03-07-11/64045.

Напомним, что Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ повысил со следующего года ставку НДС с 18% до 20%.

Новая ставка НДС будет применяться к отгрузкам, производимым с 1 января 2019 года. В том числе к отгрузкам на основании договоров, заключенным до 1 января 2019 года.

На применение ставки налога влияет только дата реализации. На практике это выглядит так.

Обратите внимание

Если товар отгружен, работы выполнены, услуги оказаны в 2018 году, а оплата поступила в 2019 году, НДС начисляют в 2018 году по ставке 18%. После поступления оплаты в 2019 году, пересчитывать налог не нужно.

Если в 2018 году получена предоплата по отгрузке, которая произойдет в 2019 году, НДС с аванса в 2018 году начисляют по расчетной ставке 18/118. Эту же сумму принимают к вычету в 2019 году после отгрузки товара. А НДС с отгрузки в 2019 году рассчитывают уже по ставке 20%. При этом дата заключения договора и наличие предоплаты на ставку НДС при отгрузке не влияют.

Переходный период по НДС

Утверждена новая декларация по ЕНВД

Утверждена новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. Приказ ФНС России от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@.

Напомним, что с 2018 года предприниматели на ЕНВД и ПСН могут вернуть часть затрат на покупку онлайн-кассы с помощью налогового вычета (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Вычет составляет не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

Обратите внимание

На дату публикации этого материала действующей декларацией является форма, утвержденная приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@. Однако в ней нет возможности указать данные по кассовой технике, на которую можно получить вычет по налогу.

В связи с этим ФНС России утвердила новую форму декларации для «вмененщиков» приказом от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ (зарегистрирована в Минюсте 24 сентября 2018 г. за № 52230).

Когда применять новую форму декларации?

Нормативные правовые акты, предусматривающие утверждение новых форм налоговых деклараций или внесение изменений в действующие формы налоговых деклараций, вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования (п. 5 ст. 5 НК РФ).

Приказ ФНС России от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@ был опубликован 25 сентября, значит, новая форма декларации начнет действовать с 26 ноября. Следовательно, впервые отчитаться по новой форме нужно будет за 4-й квартал 2018 года, то есть до 20 января 2019 года.

Новая форма налоговой декларации по ЕНВД позволяет учитывать вычет на приобретение онлайн-ККТ. Для этого в раздел 3 декларации «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период» включена строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД».

Кроме того, появился новый раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В новом разделе налоговой декларации необходимо указать:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный ИФНС;
  • дату регистрации ККТ в ИФНС;
  • сумму расходов по приобретению ККТ;
  • наименование модели ККТ.

Как по действующим правилам «вмененщики» отражают вычет на покупку ККТ в декларации

 
 

Работодатель оплатит дни диспансеризации

С 1 января 2019 года работники при прохождении диспансеризации могут быть освобождены от работы на один рабочий день один раз в три года с сохранением места работы и среднего заработка. Федеральный закон от 3 октября 2018 г. № 353-ФЗ.

Как известно, на медосмотрах врачи определяют, может ли человек выполнять ту или иную работу. Но вопросы профилактики и лечения заболеваний не решаются.

Обратите внимание

С 1 января 2018 года действует приказ Министерства здравоохранения РФ от 26 октября 2017 г. № 869н «Об утверждении порядка проведения диспансеризации определенных групп взрослого населения». Он принят во исполнение требований статьи 46 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации».

Диспансеризация организуется 1 раз в 3 года, за некоторыми исключениями, которые устанавливают прохождение диспансеризации чаще.

Однако большинство работающих так и не стало ей пользоваться. Одна из причин – потеря денег. Ведь для прохождения врачей нужно брать как минимум целых день за свой счет. А если работник «возрастной», и одного дня может оказаться недостаточно, если нужны дополнительные обследования.

Чтобы сделать диспансеризацию доступнее и в связи с изменениями в пенсионном законодательстве, принят Федеральный закон от 3 октября 2018 г. № 353-ФЗ с поправками в Трудовом кодексе.

Напомним, что глава 28 «Другие гарантии и компенсации» Трудового кодекса устанавливает, среди прочих, гарантии работникам, направляемым на медицинский осмотр. С 1 января 2019 года в нее вводится новая статья 185.1. В ней прописаны гарантии при прохождении диспансеризации – сохранение места работы (должности) и среднего заработка на время ее прохождения.

Дни освобождения от работы для прохождения диспансеризации должны быть согласованы с работодателем. Работник должен писать заявление.

В общем случае предоставляется один рабочий день один раз в три года. Работникам предпенсионного и пенсионного возраста – два оплачиваемых рабочих дня один раз в год.

Напомним, что к категории предпенсионного возраста относятся сотрудники за 5 лет до наступления пенсионного возраста.

Диспансеризация работников в рамках общих требований охраны труда

Что нового в декларации по земельному налогу?

ФНС внесла изменения в форму и формат «земельной» декларации, а также в порядок ее заполнения. Приказ ФНС России от 30 августа 2018 г. № ММВ-7-21/509@.

Дата опубликования приказа – 21 сентября 2018 года. Поэтому в первый раз отчитаться по новой форме «земельной» декларации нужно будет по итогам 2018 года.

В письме от 24 сентября 2018 г. № БС-4-21/18640@ ФНС разъяснила, что изменилось в составе отчетности по земельному налогу.

Во-первых, по новому нужно заполнять раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога». Он дополнен новой строкой 245 «Сумма налоговой льготы (в рублях) (пункт 2 статьи 387 НК РФ)». Эту строку заполняют в случае, если местные власти установили льготы в виде пониженной ставки по земельному налогу.

Во-вторых, налоговики учли возможность одновременного применения коэффициентов Ки и Кв.

В-третьих, обновлен Перечень кодов категорий земель. Он теперь содержит, в том числе, коды для таких категорий земель, как:

  • земли для обеспечения обороны в населенных пунктах;
  • земли для обеспечения безопасности в населенных пунктах;
  • земли для обеспечения таможенных нужд.

За распространение информации оштрафуют

Обращаем внимание, что с 13 октября вступят в силу изменения в Кодекс об административных правонарушениях РФ, вносимые Федеральным законом от 2 октября 2018 г. № 347-ФЗ.

Поправки вводят новые административные правонарушения, чей состав определяется невыполнением таких требований исполнительных документов как прекращение распространения информации и опровержение уже опубликованных сведений.

Если организация не выполнит эти требования в срок, установленный судебным приставом после вынесения постановления о взыскании исполнительского сбора, ее оштрафуют на сумму от 50 тыс. руб. до 200 тыс. руб.

Для ответственных должностных лиц компании размер санкции составляет от 10 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Более того, если судебный пристав повторно определит срок исполнения, а он снова будет нарушен, должностные лица могут пострадать еще больше. Так как законодатель в этом случае предусмотрел для них, на выбор и усмотрение правоприменителя:

  • штраф от 15 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
  • административный арест на срок до 15-ти суток;
  • обязательные работы на срок до 200 часов.

Отметим, что чаще всего по решению суда принудительно прекращают распространение сведений, порочащих деловую репутацию, вредящих несовершеннолетним, а также нарушающих авторские права других лиц.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное