Новые факты о социальном страховании

23.01.2014

По иронии судьбы такое не самое приятное событие, как отъем пенсионных накоплений у населения (во «всего лишь “заморозку”» мало кто верит) несколько облегчило профессиональную деятельность отдельной категории этого населения. А именно – бухгалтеров. Такой вывод следует из лекции заместителя директора Департамента развития социального страхования и государственного Обеспечения Минтруда России Любови Котовой.

Временное и постоянное

Основной тариф (30% с выплат в пределах лимита и 10 сверх него) сохранится как минимум еще несколько лет – до 2016 включительно. Перманентный такой переходный период. Это стало возможным благодаря закону № 333-ФЗ. Свеженький, от 5 декабря. В этом законе строятся финансовые планы, подход. Думаю, что этот механизм будет сохранен и до 2018 года. Будет пролонгироваться. Ранее предполагалось, что пониженные тарифы будут действовать только до конца 2013 года.

Период применения пониженного тарифа в 20% для упрощенцев, работающих в социально-производственной сфере, также пролонгируется до 2018 года включительно. А вот некоторых других льготников ожидают изменения (СМ. таблицу). К примеру, применять льготный тариф 14% сможет больше IT-компаний, нежели сейчас – для этих организаций изменился критерий численности. Воспользоваться льготой смогут те организации, где средняя численность работников за девять месяцев предшествующего года составила не менее 7 человек. Ранее минимальной численностью было 30 человек. Доля доходов от основной деятельности в общем объеме – 90%. Исключаются доходы в виде курсовых разниц.

Какие тарифы взносов будут в 2014 году

в какой фонд перечислять взносы Тарифы, %
Общий Упрощенка с льготной деятельностью Выплаты в пользу инвалидов 1Т- компании СМИ
2013 год 1 2014 год
С выплат в пределах 624 тыс. рублей (в 2013 году 568 тыс. рублей)
Совокупный тариф, из него: 30 20 27,1 14 28 30
ПФР 22 20 21 8 21,6 23,2
ФСС 2,9 - 2,4 2 2,9 2,9
ФФОМС 5,1 - 3,7 4 3,5 3,9
С выплат, превышающих 624 тыс. рублей
ПФР 10 - - - - -


Аргумент

Оздоровление предпринимательского климата и повышение инвестиционной привлекательности.

Прямая речь

Ну вот, кажется все… Хотя…Наши депутаты остаются верны традиции подписывать документы, касающиеся налогов и сборов, чуть ли не за несколько часов до боя курантов

Сэкономить из вредности

Факт

У компаний появится возможность снизить дополнительные взносы в ПФР. С 2014 года повысятся дополнительные тарифы взносов в ПФР за работников, занятых на вредных и опасных работах. Выплаты работникам из списка № 1 будут облагаться взносами в 6 процентов, а из списка № 2 – 4 процента (ст. 58.3 закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ст. 27 закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ). В 2013 году эти тарифы составляли 4 и 2 процента.

Аргумент

НО…

Контраргумент

Вводятся дифференцированные дополнительные тарифы. Зависеть они будут от классов условий труда. Принадлежность рабочих мест к конкретному классу работодатели будут определять по результатам специальной оценки труда. Всего классов четыре – опасный, вредный, допустимый и оптимальный, а у вредного класса четыре подкласса. В зависимости от условий труда тарифы будут варьироваться от 0 до 8 процентов (см. таблицу). Так что дополнительные взносы в новом году могут как вырасти, так и снизиться до нуля.

Подробности

По какому тарифу компания платит основные взносы – значения не имеет. Например, это может быть компания на упрощенке с льготными видами деятельности. Если в такой компании есть сотрудники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда, с выплат в их пользу необходимо перечислять взносы по дополнительному тарифу в ПФР.

Установленная предельная величина выплат для обложения основными тарифами в отношении дополнительных тарифов не применяется. Платить взносы надо независимо от того, превысили ли выплаты работникам с начала года предельную базу 568 тыс., а с 2014 года – 624 тыс. рублей.

По общему правилу платить взносы надо только с выплат тем сотрудникам, которые имеют право на досрочную пенсию и заняты во вредных (опасных) условиях труда. Но, отметила г-жа Котова, если работник уже вышел на пенсию досрочно, но продолжает трудиться во вредных и опасных условиях, то с его доходов все равно надо перечислять взносы по дополнительному тарифу в ПФР. Никаких исключений по данным выплатам в законе № 212-ФЗ нет

От дополнительных взносов в ПФР освобождены все те же выплаты, с которых страхователи вправе не перечислять взносы по основным тарифам. Например, суточные, материальная помощь в пределах 4 рублей, пособия и иные выплаты (статье 9 закона № 212-ФЗ).

Если сотрудник в течение месяца занят сначала на работах из списка № 1, а потом из списка № 2, то надо посчитать базу для расчета взносов пропорционально дням работы на должностях из разных списков (письмо Минтруда России от 23 апреля 2013 г. № 17–3/10/2–2309). И с каждой части зарплаты рассчитать взносы по своему дополнительному тарифу.

Если работник был занят на работах во вредных условиях, но получает премию за период работы в обычных условиях труда, то на нее надо начислить дополнительные взносы (письма Минтруда России от 29 апреля 2013 г. № 17–3/10/2–2415 г., от 30.04.13 № 17–4/727).

Если работник трудится на вредном производстве неполное время, взносы по дополнительным тарифам надо начислить на всю его зарплату, так как сотрудник занят во вредных условиях труда (письмо Минтруда России от 05 июня 2013 г. № 17–3/10/2–3105).

Со среднего заработка за период учебного отпуска надо заплатить взносы по дополнительному тарифу в ПФР, если сотрудник занят во вредных или опасных условиях труда (письмо № 17–3/10/2–3105).

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф, %
Опасный 4 8
3,4 7
 
3,3 6
Вредный 3,2 4
 
3,1 2
Допустимый 2 0
Оптимальный 1 0


Прямая речь

«На тарифы будет влиять не только специальная оценка, но и итоги уже проведенной аттестации рабочих мест. Если компании не проведут специальную оценку или аттестацию, то будут действовать общие тарифы дополнительных взносов – 6 и 4 процента».

«У нас такая традиция - прямо перед новым годом, подписывать массу изменений в законодательство по налогам. Последние изменения касаются не только исчисления и уплаты страховых взносов, но и представления отчетности уже в 2014 году. Главная же новация заключается в том, что основной тариф, который был задуман, как временный и который должен был измениться, сохранится до 2016 года включительно»
Любовь Котова, Минтруд России


«Потолок» уходит ввысь

Факт

Предельная база для начисления страховых взносов в 2014 году составит 624 тыс. рублей вместо нынешних 568 тыс. рублей (постановление правительства от 30 ноября 2013 г. № 1101).

Аргумент

Это связано с ежегодной индексацией предельной базы по взносам на рост средней зарплаты в стране. Постановление Правительства РФ, которое увеличит облагаемый лимит, еще не принято, но, как заверила лектор, в этой цифре сомнений нет и ее официально утвердят в ближайшее время.

Прямая речь

«Для компаний, которые платят сотрудникам меньше 568 тыс. рублей в год (до 47,3 тыс. руб. в месяц), нагрузка по взносам не изменится. А вот по выплатам сотрудникам с более высоким доходом нагрузка немного вырастет. В этом вопросе нет никаких особых новаций».

Для предпринимателей уменьшится платеж в ПФР

Факт

С 1 января 2014 года фиксированный взнос в ПФР для предпринимателей снизится почти в два раза – с 32 479,2 до 17328,48 рубля (5554 руб. * 26% * 12 мес.). Причем он снова будет зависеть от одинарного МРОТ, а не от двукратного (закон № 212-ФЗ). Но это правило касается только предпринимателей с годовым доходом менее 300 тыс. рублей.

Важно

С 1 января 2014 года фиксированный взнос в ПФР для предпринимателей снизится почти в два раза – с 32 479,2 до 17328,48 рубля (5554 руб. * 26% * 12 мес.).

А тем, кто заработает больше, придется доплачивать в Пенсионный фонд еще 1% от сверхлимитной выручки. Доходы надо определять по правилам Налогового кодекса РФ. Для налогоплательщиков на ЕНВД, НДФЛ или патенте – это налоговая база. А для упрощенцев – доходы по статье 346.15 НК РФ.

Аргумент

Попытка восстановить статус-кво после «предпринимательского апокалипсиса», вызванного прошлогодним повышением страховых взносов для ИП.

Прямая речь

«Фиксированный взнос 17 328,48 рубля надо перечислить не позднее 31 декабря 2014 года, а взносы в размере 1% от выручки – не позднее 1 апреля 2015 года. Максимальный размер взносов в ПФР с учетом доплаты не может превышать величину, определяемую исходя из восьмикратного МРОТ. То есть 138 627,84 рубля (8 * 5554 руб. * 12 мес. * 26%)».

Взносы в ПФР – одной платежкой

Факт

Страховые взносы за работников в Пенсионный фонд за 2014 год надо будет перечислять одним платежным поручением (закон от 4 декабря 2013 г. 351-ФЗ). Взносы за предыдущие периоды компании будут доплачивать по прежним правилам, то есть двумя платежками.

Аргумент

Поправка связана с тем, что работники в будущем году сами будут выбирать тариф взносов на накопительную часть пенсии (6 или 0%) и компании не будут отслеживать этот выбор. А распределять взносы по индивидуальным счетам сотрудников будет сам ПФР в зависимости от их выбора.

Прямая речь

«Со следующего года у всех сотрудников, которые не перевели накопительную часть пенсии в негосударственный фонд или управляющую компанию, отчисления на накопительную часть будут нулевыми. Сотрудники смогут выбрать тариф 6 процентов, для этого они самостоятельно должны подать заявление в ПФР или негосударственную компанию. Выбрать тариф 6 процентов можно до конца 2015 года. Уже сейчас от бухгалтеров поступают вопросы: «А как мы потом будем определять между страховой и накопительной?» Успокойтесь – с бухгалтеров такая ответственность снимается. Компании не обязаны знать тарифы своих сотрудников. Это выбор работников предприятия. Достаточно того, что это знает ПФР. Получив средства, фонд распределит между страховой и накопительной сам».

С 99,9% долей вероятности

Факт

Г-жа Котова рассказала «Мосбуху» и о поправках, которые на момент сдачи номера в печать еще не обрели статус законов, то есть не были окончательно одобрены депутатами. В том, что их все же примут (пусть даже сообразно «доставшей» всех депутатской традиции – «под елочкой») она почти не сомневается. Ну, например, в Пенсионном фонде работают над формой, которая должна объединить расчет РСВ-1 и сведения персонифицированного учета. Отдельных индивидуальных сведений не будет, они станут приложением к расчету. Планируется, что новую форму введут уже с отчетности за первый квартал 2014 года.

Аргумент

С 1 января 2014 года в законах о взносах произойдут важные изменения. Компаниям больше не надо будет рассчитывать платежи на страховую и накопительную части пенсии.

Подробности из первых уст

Из раздела с расчетом страховых взносов исчезнут строки, в которых компании сейчас отдельно показывают выплаты и взносы по работникам 1966 года рождения и старше, более молодым сотрудникам и иностранцам. Исчезнут именно что за ненадобностью. Эти строки были нужны фонду, чтобы распределить взносы между страховой и накопительной частями пенсии. Но с нового года фонд будет делать это без участия компаний. И страхователям вместо трех строк надо будет заполнять всего одну с общей суммой

Если в компании не было аттестации рабочих мест и она не проведет в новом году специальную оценку условий труда, взносы за сотрудников на вредных и опасных работах ей надо будет отражать так же, как и сейчас. То есть заполнять две таблицы о взносах за сотрудников из списков № 1 и № 2 (утв. постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10).

Г-жа Котова рассказала «Мосбуху» и о поправках, которые на момент сдачи номера в печать еще не обрели статус законов... Ну, например, в Пенсионном фонде работают над формой, которая должна объединить расчет РСВ-1 и сведения персонифицированного учета. Отдельных индивидуальных сведений не будет, они станут приложением к расчету. Планируется, что новую форму введут уже с отчетности за первый квартал 2014 года.


Для компаний, которые определят условия труда по результатам аттестации или специальной оценки, в РСВ-1 появится новый раздел. В нем надо будет показать выплаты отдельно по каждому классу и подклассу условий труда.

Еще один раздел предназначен для компаний, которые решат платить взносы за сотрудников на вредных и опасных работах в негосударственный пенсионный фонд. Такие организации с нового года будут освобождены от дополнительных взносов в ПФР. Суммы перечисленных взносов на негосударственное пенсионное обеспечение надо будет писать в РСВ-1.

Сведения о выплатах и стаже по каждому работнику практически не изменятся, но станут приложением к расчету РСВ-1, которое занимает два листа. Данные этих приложений программа ПФР будет сверять с выплатами и взносами, отраженными в общем расчете по компании.

Компании смогут не платить взносы по дополнительным тарифам в ПФР, если заключат договор негосударственного пенсионного обеспечения. Взносы по договорам в негосударственный фонд надо будет отражать в новом расчете РСВ-1.

Работа с кадрами на предприятии

Правильно составленные документы защитят от штрафных санкций со стороны проверяющих, выведут из конфликтной ситуации с работниками. С электронной книгой «Работа с кадрами на предприятии» у вас будет в полном порядке вся документация.
Узнайте больше >>



Читайте также по теме:

Социальные налоговые вычеты 2013

Как рассчитать дополнительные взносы в ПФР

Аттестация рабочих мест по условиям труда

Расчет зарплаты при работе во вредных и тяжелых условиях

Как отразить страховые взносы в учете



Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2017 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее


Поделиться

конверт подписки
Подпишись на рассылку

Выбор читателей

Интересное

Комментарии (0)


    Оставить комментарий


    Введите код с картинки:

    CAPTCHA
    БМ для стильного бухгалтера