Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности для фирмы на УСН: I квартал 2023 года

27.12.2022 распечатать

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций - не позднее 25 числа месяца, а также срок уплаты - 28-е число месяца по налогу на прибыль, НДС, НДПИ, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, УСН, страховым взносам.

Если этот день выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, перечислить налог или отчитаться нужно не позднее первого следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С 2023 года денежные средства нужно перечислять общей суммой на единый налоговый счет. Но, в 2023 году ввели переходный период и разрешили платить налоги по новым правилам единой платежкой с уведомлениеи или по старым – отдельной платежкой по каждому налогу ( п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера: Все о работе на ЕНП

С 1 января 2023 года отчетность в фонды сдается по новой форме ЕФС-1, в которую вошли 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД. Как заполнять эту форму с 2023 года подробно описано в бераторе «Практическая бухгалтерия бухгалтера».

В налоговую теперь придется сдавать еще один отчет, вместо СЗВ-М – «Персонифицированные сведения о физических лицах». Он утвержден приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@. Этим же приказом скорректирована форма РСВ с отчетности за I квартал 2023 года.

За 2022 год перед Социальным фондом нужно отчитаться по прежним формам.

Скачать бесплатно календарь уплаты налогов и сдачи отчетности для фирмы на УСН: I квартал 2023 года в DOC формате

В какие сроки отчитываться и платить налоги на УСН в I квартале 2023 года

Дата	Что платим / за что отчитываемся	Уплата налогов, сборов, взносов		Отчетность
Дата	Что платим / за что отчитываемся	Кто платит налог	Вид платежа	Кто сдает отчет	Куда сдавать отчет	Вид отчета	Форма утверждена
Январь 2023 года
9 января	Патентная система налого- обложения (ПСН)	Индивидуа- льные предприни- матели, применя- ющие ПСН	Уплата налога в размере 2/3 его суммы, если патент получен с 1 января 2022 года сроком на календарный 2022 год
	НДФЛ	Те компании, которые выплатили зарплату за декабрь 2022 в последние дни года и не заплатили в этот же день НДФЛ.	Уплата НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года.
	Упрощенная система налого- обложения (УСН)			Органи- зации и ИП, которые хотят перейти на УСН	ИФНС	Уведомления о переходе на УСН с 2023 г.	Рекомендуемая форма уведомления № 26.2-1 утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829@
16 января	Страховые взносы			Все организации, которые имеют наемных работников и выступают в роли страхова- телей.	Социа- льный фонд России	Сведения по форме СЗВ-М за декабрь 2022 г.	Форма утверждена постановлением Правления ПРФ от 15.04. 2021 № 103п.Электронной формат утвержден постановлением Правления ПФР от 07.12. 2016 № 1077П.
	Страховые взносы			Все организации, которые имеют наемных работников и выступают в роли страхова- телей.	Социа- льный фонд России	Сведения за декабрь 2022 г. о работающих по форме СЗВ-ТД.	Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п.
	Страховые взносы на травма- тизм	Все органи- зации	Уплата страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за декабрь 2022г.
	УСН			Фирмы, утратившие право на применение УСН	ИФНС	Сообщение об утрате права на применение УСН	Приказом ФНС России от 02.11. 2012 № ММВ-7-3/829@ (форма № 26.2-2) (КНД 1150003) Применяется с 1 января 2013 года
	УСН			Фирма, отказываю- щиеся от применения УСН в 2023 году	ИФНС	Уведомления об отказе от применения УСН с 2023 г.	Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@
20 января	Страховые взносы на травма- тизм			Все органи- зации и ИП, имеющие наемных	Социа- льный фонд России	Расчет (на бумажном носителе) по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм за 2022 год по форме 4-ФСС.	Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381
	Дополните- льные страховые взносы на пенсию			Компании, который перечисляют дополни- тельные страховые взносы (ДСВ) на накопите- льную пенсию	Социа- льный фонд России	Отчет по форме ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года (это реестр застрахова- нных лиц)	Постановлением Правления ПФ РФ от 3 апреля 2019 г № 198п
	Упрощенная отчетность			Компании, которые не проводили хозяйстве- нных операций, не было движения денежных средств и у них нет объектов налогооб- ложения.	ИФНС	Единой (упрощенная) декларации за 2022 г.	Приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н
	НДС			Неплате- льщики НДС и лица, освобожде- нные от уплаты НДС, в случае выставления ими счета-фактуры с выделенным налогом	ИФНС	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за IV квартал 2022 г.	Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 №1137
25 января	Страховые взносы на травма- тизм			Все компании и ИП, имеющие наемных работников, в отношении которых они выступают страхова- телями.	Социа- льный фонд России	Расчет по форме 4-ФСС в электронной форме за 2022 год.	Приказом ФСС России от 09.03. 2017 № 83
	Страховые взносы
	Страховые взносы			Все органи- зации и ИП, выплачива- ющие доход работникам	ИФНС	Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 г	Приказом ФНС России от 18.09. 2019 № ММВ-7-11/470@
	Единый налоговый платеж			Все органи- зации и ИП, выплачива- ющие доход работникам	ИФНС	Уведомление об исчисленных сумма НДФЛ за период с 1 января по 22 января 2023 года	приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047
	УСН			Органи- зации и ИП, которые утратили право применять УСН	ИФНС	Декларации по УСН в связи с прекращением предпринима- тельской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в декабре 2022 г.	Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@
30 января	УСН	Организации и ИП, которые утратили право на УСН	Уплата налога в связи с прекращением предпринима- тельской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в декабре 2022 г.
	Страховые взносы в составе ЕНП	Все компании и ИП, выплачива- ющие доходы физлицам	Уплата страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ за декабрь 2022 года
	НДФЛ в составе ЕНП	Все компании и ИП, выплачива- ющие доходы физлицам	Уплата НДФЛ, удержанного с работников за период с 01.01.2023 по 22.01.2023
	НДС в составе ЕНП	Организации, выставившие счета-фактуры покупателям с выделенным НДС.	Уплата полной суммы налога за IV квартал 2022 г.
	Торговый сбор	Организации и ИП, ведущие предпринима тельскую деятельность на территории Москвы	Уплата сбора за ІV квартал 2022 г.
Февраль 2023 года
15 февраля	Страховые взносы на травма- тизм	Все органи- зации	Уплата страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболе- ваний за январь 2023 г.
27 февраля	НДФЛ			Все органи- зации и ИП, выплачива- ющие доход работникам	ИФНС	Расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год	Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753
	Персонифи- цированные сведения за январь 2023			Все органи- зации и ИП, выплачива- ющие доход работникам	ИФНС	Новая форма отчета «Персонифици- рованные сведения о физических лицах»	Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ Форма - приложение № 2 Порядок заполнения - приложением № 4.
	Страховые взносы			Все органи- зации и ИП, выплачива- ющие доход работникам	Социа- льный фонд России	Новая форма ЕФС-1 в части сведений о трудовой деятельности при переводе и иных кадровых мероприятий (ранее СЗВ-ТД) за январь 2023	Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. Электронный формат утвержден постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п.
	Единый налоговый платеж			Все органи- зации и ИП, выплачива- ющие доход работникам	ИФНС	Уведомление об исчисленных суммах налогов, страховых взносов (по уплате в феврале НДФЛ, удержанного за период с 23.01.2023 по 22.02.2023, страховых взносов за январь 2023 г, транспортного налога за 2022 год, налога на имущество за 2022 год, земельного налога за 2022 год)	Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047
	Упрощенная система налого- обложения (УСН)			Фирмы, отказыва- ющиеся от применения УСН	ИФНС	Налоговая декларация в связи с прекращением предприни- мательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в январе 2023 г.	Приказом ФНС России от 25 декабря 2020 № ЕД-7-3/958@
	ЕСХН			Отказыва- ющиеся от применения ЕСХН	ИФНС	Налоговая декларация в связи с прекращением предпринима- тельской деятельности в качестве сельскохозяй- ственного товаропрои- зводителя в январе 2023 года	Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@
28 февраля	УСН	Компании, отказываю- щиеся от применения УСН	Уплата налога в связи с прекращением предпринима- тельской деятельности, по которой применялась УСН в январе 2023 г.
	ЕСХН	Отказываю- щиеся от примене- ния ЕСХН	Уплата налога в связи с прекращением предпринима- тельской деятельности на ЕСХН в январе 2023 года
	Транспор- тный налог в составе ЕНП	Все органи- зации, владеющие транспорт- ными средствами	Уплата транспор- тного налога за 2022 год
	НДФЛ в составе ЕНП	Все организации и ИП, выплачива- ющие доходы работникам	Уплата НДФЛ, удержанного с в период с 23.01.2023 по 22.02.2023
	Страховые взносы в составе ЕНП	Все организации и ИП, выплачива- ющие доходы работникам и др. физлицам	Уплата страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ январь 2023 года
Март 2023 года
1 марта	Сведения о стаже всех работников			Все органи- зации и ИП	Социа- льный фонд России	Сведения о стаже работников СЗВ-СТАЖ за 2022 г.	Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п
1 марта	Сведения о работ- никах			Все органи- зации и ИП	Социа- льный фонд России	Отчет по форме ОДВ-1 за 2022 год Это сопровож- дающий документ. Сдается с другими формами персонифици- рованного учета: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР. Отдельно форму ОДВ-1 сдавать не нужно.	Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п
15 марта	Страховые взносы на травма- тизм	Все органи- зации	Уплата страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзабо- леваний за февраль 2023 г.
27 марта	Упрощенная система налого- обложения (УСН)			Организации, применя- ющие УСН	ИФНС	Налоговая декларация за 2022 г.	Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@
	ЕСХН			Все, кто работает на ЕСХН	ИФНС	Декларация по ЕСХН за 2022 год	Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@
	Персо- нифици- рованные сведения			Все органи- зации и ИП, выплачива- ющие доход работникам	ИФНС	Форма «Персонифи- цированные сведения о физических лицах» за февраль 2023.	Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@:
	Страховые взносы			Все органи- зации и ИП, выплачива- ющие доход работникам	Социа- льный фонд России	ЕФС-1 в части сведений о трудовой деятельности при переводе и иных кадровых мероприятий (ранее СЗВ-ТД) за февраль 2023	Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. Электронный формат утвержден постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п.
	Единый налоговый платеж			Все органи- зации и ИП, выплачива- ющие доход работникам	ИФНС	Уведомление об исчисленных суммах налогов, страховых взносов	Приказом ФНС от 02.11.2022. № ЕД-7-8/1047
	Упрощенная система налого- обложения (УСН)			Фирмы, отказываю- щиеся от применения УСН	ИФНС	Налоговая декларации в связи с прекращением предпринима- тельской деятельности на УСН с февраля 2023 г.	Приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@
	ЕСХН			Отказываю- щиеся от применения ЕСХН	ИФНС	Налоговая декларации в связи с прекращением деятельности на ЕСХН в феврале 2023 года	Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@
28 марта	Упрощен- ная система налого- обложения (УСН)	Органи- зации, работающие на УСН	Уплата единого налога при УСН за 2022 год
	ЕСХН	Налогоплате- льщики, применяющие ЕСХН	Уплата налога за 2022 год
	НДФЛ в составе ЕНП	Организации и ИП, выплачива- ющие доходы работникам и др. физлицам	Уплата НДФЛ, удержанного в период с 23.02.2023 по 22.03.2023
	Страховые взносы в составе ЕНП	Организации и ИП, выплачива- ющие доходы работникам и др. физлицам	Уплата страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ февраль 2023 года
31 марта	Годовая бухгалтер- ская (финан- совая) отчетность			Все организации и ИП	ИФНС	Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2022 г.