Типичные ошибки в декларации по налогу на прибыль и как их избежать

УФНС России по Республике Бурятия проанализировала поступившие декларации по налогу на прибыль и составила перечень ошибок, которые чаще всего допускают бухгалтеры при заполнении деклараций.

Правила заполнения деклараций по налогу на прибыль определены главой 25 НК РФ и приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@, которым утверждена новая форма декларации.

Основные ошибки заполнения:

• лист 02 строки 210–230: некорректное отражение сумм начисленных авансовых платежей за предыдущий период;
• лист 02 строки 290–310: неверный расчет ежемесячных авансовых платежей (ЕАП) к уплате в текущем квартале;
• расхождение листа 02 и раздела 1.1: суммы налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281) не совпадают с данными раздела 1.1 (стр. 040, 050, 070, 080).
• расхождение листа 02 и подраздела 1.2: несоответствие итоговой суммы ЕАП (стр. 290) и ее распределения по месяцам между листом 02 (стр. 300, 310) и подразделом 1.2 (стр. 120–140 - федеральный бюджет; стр. 220–240 – бюджет субъектов).
• подраздел 1.2, строка 002: ошибка в коде квартала, на который исчисляются платежи.

Алгоритм проверки авансов (контрольные формулы):

Контрольные соотношения для самопроверки перед отправкой:

• Доплата ФБ: (стр. 040 раздел 1.1) = (стр. 270 листа 02);
• Доплата бюджета субъектов: (стр. 070 раздел 1.1) = (стр. 271 листа 02);
• Уменьшение ФБ: (стр. 050 раздел 1.1) = (стр. 280 листа 02);
• Уменьшение бюджета субъектов: (стр. 080 раздел 1.1) = (стр. 281 листа 02).
• Федеральный бюджет: (стр. 120+130+140 подраздела 1.2) = (стр. 300 листа 02).
• Бюджет субъектов: (стр. 220+230+240 подраздела 1.2) = (стр. 310 листа 02).