Особенности листа 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года

Основной акцент в текущем периоде нужно сделать на применении новой налоговой ставки в 25%, где 8% направляется в федеральный бюджет, а 17% — в региональный.

Лист 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2026 года заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@.

Вот ключевые моменты:

1. Для большинства компаний, работающих по стандартной ставке 25%, в соответствующем поле проставляется код «01».
2. В зависимости от порядка уплаты авансов, выберите код «33» (квартальные платежи) или «43» (ежемесячные платежи по фактической прибыли).

Лист 02 является сводным, поэтому данные в него подтягиваются из детализированных приложений:

• Доходы. Сумма из строки 040 Приложения №1 переносится в строку 010 Листа 02.
• Расходы. Сумма из строки 130 Приложения №2 отражается в строке 030 Листа 02.

Приложение №4 к Листу 02, где обычно расшифровывается перенос убытков прошлых лет, в декларации за 9 месяцев не формируется — оно подается только в составе годовой отчетности и за I квартал. Тем не менее, сами убытки прошлых лет необходимо отразить в строке 110 Листа 02.

Итоговая прибыль/убыток - в строке 060 выводится результат деятельности. Формула проста: (Доходы + Внереализационные доходы) минус (Расходы + Внереализационные расходы). Если результат отрицательный, не забудьте поставить знак «минус».

Налоговые обязательства показывают по строкам 180-200. Расчет производится нарастающим итогом с начала года.

• В строке 180 фиксируется общая сумма налога за 9 месяцев.
• В строках 190 и 200 эта сумма распределяется между федеральным и региональным бюджетами.
• В строках 210–230 указываются авансовые платежи, начисленные с начала года. Важно помнить: здесь отражаются именно начисленные суммы, независимо от того, были ли они фактически перечислены в бюджет на момент декларации.