Когда налоговая пришлет расчет НДФЛ в уведомлении

В каких случаях налоговое уведомление содержит расчет НДФЛ, разъяснили налоговые инспекторы.

Начиная с налогового периода 2025 года, форма налогового уведомления включает единый расчет НДФЛ по всем основаниям. Помимо информации о транспортном и земельном налогах, налоге на имущество физических лиц, отражается расчет НДФЛ по прогрессивной шкале ставок.

Размер НДФЛ зависит не только от вида дохода, но и от общей суммы заработанного за год по разным группам доходов. Для целей применения налоговых ставок совокупные налоговые базы распределены по группам доходов.

Так, в налоговое уведомление НДФЛ включается в нескольких случаях:

1. при необходимости доплаты из-за превышения лимитов доходов. Например, если в течение прошлого года гражданин работал в нескольких местах (зарплата, премии, выплаты по гражданско-правовым договорам). В налоговых органах сведения от всех источников доходов суммируются. Если совокупный доход превысил установленные лимиты, включается прогрессивная шкала ставок. Такие суммы указываются уведомлении;
2. по процентным доходам по банковским вкладам, по которым налог не удерживается банками, а также по доходам, налог с которых не был удержан налоговым агентом, включая доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх;
3. в случаях, когда налоговые вычеты предоставлены в большем размере, чем предусматривается налоговым законодательством РФ. Это относится к стандартным вычетам (в том числе родителям на детей), инвестиционным, вычетам на долгосрочные сбережения граждан на ИИС, а также при превышении выплат над уплаченными взносами по договорам добровольного страхования жизни.

Сумму НДФЛ, указанную в уведомлении, нужно заплатить до 1 декабря, как и имущественные налоги.