Нужно ли составлять счета-фактуры ресурсоснабжающей фирме на УСН?

Минфин разъяснил правила составления счетов-фактур организациями на УСН при реализации услуг по водоснабжению и водоотведению.

Чиновники напомнили, что с 1 января 2025 года все организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются налогоплательщиками НДС. Однако они могут воспользоваться правом на освобождение от обязанностей по исчислению и уплате этого налога.

Освобождение от НДС действует, если сумма доходов за предыдущий календарный год или за предыдущий налоговый период по УСН не превысила в совокупности 60 млн рублей.

Если ресурсоснабжающая организация на УСН использует освобождение по статье 145 НК РФ, то ее операции по реализации услуг водоснабжения и водоотведения не облагаются НДС. В этом случае, согласно пункту 5 статьи 168 НК РФ, счета-фактуры составлять не нужно.

Если в течение года доходы «упрощенца» превысят лимит в 60 млн рублей, право на освобождение утрачивается. С 1-го числа следующего месяца организация обязана начать начислять и уплачивать НДС и, соответственно, выставлять счета-фактуры.

Таким образом, организациям на УСН, оказывающим услуги водоснабжения и водоотведения, при соблюдении лимита доходов следует руководствоваться правилом: НДС не начисляется, счет-фактура не выставляется.

Источник - письмо Минфина РФ  от 25.08.2025 № 03-07-11/82603.