Налоговые вычеты не распространяются на НДФЛ с банковских вкладов

Минфин официально подтвердил, что с 1 января 2025 года налоговые вычеты по НДФЛ не применяются к доходам в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах.

В письме от 29.05.2025 № 03-04-05/52812 специалисты ведомства объяснили, почему у вкладчиков больше нет права на вычет по НДФЛ, подлежащему уплате с суммы вкладов.

Проценты по вкладам теперь облагаются НДФЛ по отдельной налоговой базе (пп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ).  Ставка остаётся на уровне 13% (п. 1.1 ст. 224 НК РФ), но вычеты (стандартные, социальные, имущественные и др.) не учитываются.

Дело в том, что согласно п. 3 ст. 210 НК РФ вычеты применяются только к основной налоговой базе (зарплата, доходы от продажи имущества и т. д.).

Поскольку доходы по вкладам теперь относятся к иным налоговым базам,  вычеты на них не распространяются.

Это означает, что налог будет рассчитываться со всей суммы превышения необлагаемого лимита (1 млн руб. по ставкам ЦБ).

Например, если доход по вкладам за год составил 120 тыс. руб., а необлагаемый лимит — 100 тыс. руб., то НДФЛ (13%) уплачивается с 20 тыс. руб. без уменьшения на вычеты.

Налоговая будет автоматически рассчитывать НДФЛ с процентов на основе данных от банков. Уплатить налог нужно будет до 01 декабря 2026 года за 2025 год.