Как вернуть переплату по НДФЛ, если у работника изменился налоговый статус

Минфин России разъяснил, как вернуть излишне уплаченный НДФЛ при пересчете по итогу года в связи с приобретением работника статуса налогового резидента РФ.

Документ – письмо Минфина России от 30 апреля 2025 г. № 03-04-05/43827.

Если работник в середине года или к концу года стал налоговым резидентом РФ и его статус больше не может измениться (то есть физлицо находилось в России более 183 дней с начала года), то его зарплата облагается НДФЛ по ставке 13%, пока не превысит лимит в 2,4 млн. руб.

В таком случае нужно пересчитать НДФЛ с начала года, удержанного по ставке 30%. Возникает переплата налога.

Так вот, данный излишне уплаченный НДФЛ вправе вернуть только ИФНС (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Даже если работник напишет заявление, вернуть его работодатель не может.

Работнику нужно по окончании года в ИФНС, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), подать декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.