НДС для упрощенца при расчете госконтракта

Минфин России рассказал об НДС при расчете начальной (максимальной) цены контракта для организации на УСН. В письме  от 07.03.2025 г. № 03-07-11/22410 чиновники разъяснили, если ли неравенство между участниками закупок, если они применяют разные системы налогообложения. Речь об упрощенцах и пониженных ставках по НДС.

Любой участник закупки, в том числе который освобожден или не освобожден от уплаты НДС и применяет УСН, вправе участвовать в закупках.

При заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Как правило, изменение его существенных условий не допускается.

При формировании своего ценового предложения победитель закупки предлагает цену контракта с учетом всех налогов и сборов, которые он обязан уплатить в соответствии с Налоговым кодексом.

При этом корректировка заказчиком цены контракта, предложенной участником закупки, применяющим УСН, при исполнении контракта не предусмотрена. То есть заказчик не должен вычитать НДС из цены контракта, предложенной победителем закупки.

Специалисты Минфина отметили, что налоговая база по НДС в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых с 1 января 2025 года организациями и ИП на УСН и не имеющими оснований для освобождения от НДС, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен и без включения в них НДС.

Так, если поставщик по госконтракту является плательщиком НДС, то после получения оплаты он действует по общему порядку. То есть исчисляет и уплачивает с этой суммы НДС.