Кому с 1 декабря дополнить правила внутреннего контроля

Постановлением от 26 ноября 2022 г. № 1912 внесены изменения в требования внутреннего контроля компаний и ИП, которые направлены на противодействие отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма.

Согласно Закону от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организация обязана организовывать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. То есть это требование касается всех без исключения (п. 1 ст. 19 Закона № 402-ФЗ.

А если бухотчетность компании подлежит обязательному аудиту, компания должна организовать внутренний контроль не фактов хозяйственной жизни, а всей системы ведения бухучета и составления бухотчетности - внутренний аудит. Правила внутреннего контроля, разрабатываемые организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, утверждены правительственным постановлением от 30 июня 2012 г. № 667.

Постановлением от 26 ноября 2022 г. № 1912 внесены изменения в требования внутреннего контроля. Они таковы.

1. Применять меры по заморозке средств (имущества) в отношении компаний и физлиц, включенных до 1 декабря 2022 г.:

• в черный список причастных к экстремизму;
• в аналогичный список в отношении распространения оружия массового поражения.

2. Прописать в правилах внутреннего контроля порядок принятия решений об отмене блокировки движения средств.

3. Предусмотреть информирование клиентов об отмене блокировки.

Такие же изменения вносят и в требования к правилам внутреннего контроля:

• адвокатов и нотариусов;
• ИП, занятых оказанием юридических или бухгалтерских услуг;
• аудиторских компаний и индивидуальных аудиторов.

Следите за нашими новостями  Telegram, «ВКонтакте»

Читайте в бераторе

Кто обязан проводить обязательную аудиторскую проверку